Lo sforzo fiscale è un indicatore che viene utilizzato per valutare l'incidenza della riscossione dello Stato nella produzione della società. Misura il rapporto tra la percentuale delle entrate pubbliche rispetto al prodotto interno lordo (PIL), nonché al reddito pro capite.
Lo sforzo fiscale, in altre parole, è un indicatore che serve a misurare l'incidenza della riscossione di un determinato Stato nella sua economia. Questo indicatore misura il rapporto tra il carico fiscale e il reddito pro capite di un paese. In questo modo viene definito come il rapporto tra reddito pubblico e PIL e reddito pro capite del territorio.
Lo sforzo fiscale, in determinate circostanze, è più rappresentativo della pressione fiscale, poiché questo permette di conoscere il sacrificio che comporta una certa incidenza della riscossione.
Come si calcola lo sforzo fiscale?
Per calcolare lo sforzo fiscale, dobbiamo prima calcolare la pressione fiscale. Ciò è dovuto al fatto che questo si ottiene attraverso il carico fiscale. In questo senso, il primo passo che dobbiamo compiere è calcolare il carico fiscale di un determinato territorio per poter successivamente calcolare lo sforzo fiscale.
Pertanto, mentre l'onere fiscale è calcolato come percentuale della riscossione fiscale rispetto al PIL di un dato territorio, lo sforzo fiscale è così rappresentato:
Sforzo fiscale = (Pressione fiscale / PIL pro capite) x 100
Una volta ottenuto il carico fiscale, è sufficiente sostituire tale variabile nell'equazione. Così, otterremo lo sforzo fiscale. In questo senso, un indicatore che, come dicevamo, mostra un maggiore adattamento, poiché consente di calcolare la percentuale delle imposte sul PIL pro capite dei lavoratori del Paese, che consente un confronto più oggettivo rispetto a quello offerto dal carico fiscale.
Differenza tra cuneo fiscale, sforzo fiscale e carico fiscale
Sebbene in pratica siano utilizzati per fare la stessa approssimazione sull'incidenza di un dato sistema fiscale, le diverse grandezze che qui si contrappongono non sono le stesse. A loro volta, non presentano la stessa metodologia di calcolo.
In primo luogo, il carico fiscale è il risultato della divisione del computo totale che rappresenta la riscossione di un dato territorio, in un dato momento, tutto questo per il prodotto interno lordo (PIL) del territorio. Quindi, viene moltiplicato per 100 e abbiamo la percentuale che rappresenta il carico fiscale.
In questo senso, lo sforzo fiscale è il risultato della divisione della pressione fiscale per il PIL pro capite. Quindi moltiplichiamo ancora per 100 e otterremmo il risultato, anche in percentuale, che rappresenta lo sforzo fiscale.
Infine, il cuneo fiscale è il calcolo che misura la differenza tra il costo totale che il lavoratore rappresenta per il lavoratore dipendente e, dall'altro, il suo potere d'acquisto, disponibile per essere utilizzato per le attività di consumo.
Perché sforzo fiscale e non pressione fiscale?
Se quello che vogliamo è sapere se in un dato territorio i suoi cittadini pagano molte tasse, dobbiamo occuparci dello sforzo fiscale. La pressione fiscale è un indicatore ampiamente utilizzato dai paesi per il confronto internazionale dei sistemi fiscali. Tuttavia, questo indicatore potrebbe non essere illustrativo come lo sforzo fiscale.
Per fare un esempio, calcolando un carico fiscale, rapportando le entrate al PIL, non consente una misura affidabile se le tasse siano state aumentate o abbassate nel territorio. Il Paese potrebbe aumentare le tasse, che se si verificasse una diminuzione della riscossione in un'altra voce, ciò compenserebbe l'altra, riflettendo la stessa riscossione e, quindi, un indicatore simile a quello che presentava prima di tale aumento.
Allo stesso modo, se le tasse vengono aumentate, ma d'altra parte il PIL non smette di crescere, il rapporto tra PIL e riscossione delle tasse sarebbe lo stesso, o potrebbe anche essere inferiore, nel tuo calcolo. Per questo motivo il carico fiscale, in questo caso, non rifletterebbe quella misurazione oggettiva che permetterebbe di sapere se il carico fiscale nel territorio è aumentato o diminuito.
Al contrario, il cuneo fiscale riflette molto meglio questa situazione, poiché viene applicato al PIL pro capite, che, sebbene possano mancare obiettività e precisione, potrebbe essere maggiore nello sforzo fiscale che nella pressione fiscale.
Critiche allo sforzo fiscale
Tuttavia, ci sono critiche allo sforzo fiscale come misura. Questo, poiché il suo calcolo può portare a confusione in alcuni casi. Primo, perché stanno dividendo due grandezze diverse (percentuale e variabile assoluta). E, in secondo luogo, perché ci sono alcuni casi in cui lo sforzo fiscale offre dati errati. Ad esempio, immaginiamo il paese A con un carico fiscale del 5% e un PIL pro capite di 1.000. E un altro paese B con un carico fiscale del 100% con un reddito pro capite di 100.000.
Lo sforzo fiscale del paese A, secondo la formula, sarebbe di 0,05. Da parte sua, quello del paese B sarebbe 0,01. Tuttavia, nel paese B viene raccolto tutto ciò che viene prodotto. Pertanto, è importante confrontare lo sforzo fiscale tra paesi con livelli di reddito simili.