L'elusione fiscale consiste nell'uso di meccanismi legali per ridurre o evitare il pagamento delle tasse. Si caratterizza per non contraddire le regole, ma per sfruttare i suoi difetti per ottenere un vantaggio economico.
In altre parole, una società o una persona che ricorre all'elusione fiscale approfitta di scappatoie legali per ridurre i propri obblighi verso l'erario.
Differenze e somiglianze tra evitamento ed evasione
Le principali differenze e somiglianze tra elusione fiscale ed evasione fiscale sono le seguenti:
- L'evasore commette un delitto, per il quale potrebbe anche essere condannato al carcere. Tuttavia, chi evade non ha compiuto alcuna violazione contenuta nel quadro normativo. Pertanto, non ci sono conseguenze penali.
- L'obiettivo dell'evasione e dell'elusione è lo stesso: ridurre al minimo il carico fiscale. Pertanto, entrambe le pratiche comportano che lo Stato riceva un reddito inferiore a quello che potrebbe riscuotere.
- L'evasione infrange la legge, mentre l'elusione la studia con attenzione.
- L'evasione è collegata ad attività illegali e corruzione. Questo non accade con l'elusione, anche se si ricorre a pratiche che possono essere considerate "il limite della legge".
Tecniche di elusione fiscale
Le tecniche di elusione fiscale più comuni sono:
- Creazione di una società offshore: L'investitore crea una società all'estero, di solito in un paradiso fiscale. Poi mette una parte o tutta la sua ricchezza in nome di quella nuova impresa, che non svolge alcuna attività economica. L'obiettivo di questa operazione è ridurre il carico fiscale. Può essere, ad esempio, che l'elusor sia spagnolo e cerchi di evitare di pagare l'imposta di successione.
- Creazione di una società onshore: L'investitore costituisce una società all'estero e opera da lì, invece di fare affari dalla sua terra d'origine. L'obiettivo dell'imprenditore è quello di ridurre il carico fiscale evitando, ad esempio, l'esborso di una licenza commerciale elevata che fa pagare nel proprio paese d'origine. Tale pagamento è quello richiesto in cambio del diritto di svolgere un'attività economica in una determinata area. A differenza del caso precedente, qui si sta sviluppando un commercio.
- Includere le spese dubbiamente deducibili: La società considera, per il calcolo del proprio utile netto, alcune spese che possono essere messe in dubbio se legate all'attività. L'obiettivo dell'impresa è quello di ridurre l'importo su cui paga, ad esempio, l'imposta sulle società, approfittando di imprecisioni nella normativa.
Modi per perseguire l'elusione fiscale
Le principali modalità per perseguire l'elusione fiscale sono:
- Interpretazione amministrativa: L'ente preposto alla riscossione dei tributi può emanare regolamenti che specificano situazioni che possono essere considerate elusioni.
- Modifiche legali: Il governo, attraverso i legislatori, crea nuove leggi o modifica quelle esistenti. Questo, al fine di ridurre le opzioni di elusione fiscale.
Esempio di elusione fiscale
Facciamo un esempio di elusione fiscale. Supponiamo che Javier Alcázar voglia lasciare ai suoi figli i beni immobili, ma nel suo paese le eredità sono tassate con una tassa del 6%.
Il signor Alcázar decide quindi di creare una società in un paradiso fiscale, dove non esiste l'imposta di successione. Quindi, trasferisci la proprietà del tuo immobile a questa nuova società, attraverso una semplice procedura amministrativa.
Pertanto, alla morte del signor Alcázar, i suoi figli effettueranno il trasferimento dell'eredità nel paradiso fiscale. Supponendo che la proprietà sia valutata a $ 25.000, l'importo dell'imposta evasa sarebbe:
25.000 * 0,06 = US $ 1.500