Sconto di cassa - Che cos'è, definizione e concetto

Lo sconto di pagamento immediato è un incentivo offerto da un creditore al rispettivo mutuatario. Consiste nella riduzione del debito residuo se viene cancellato prima della scadenza, entro un termine concordato al momento dell'effettuazione dell'operazione.

Ad esempio, per un prestito di 90 giorni viene offerto uno sconto del 2% se il debitore paga nei primi 30 giorni. Quest'ultima è un'opzione, ma non un dovere del soggetto finanziato.

L'idea di questo meccanismo è incoraggiare il mutuatario a pagare i suoi obblighi il prima possibile.

Caratteristiche dello sconto cassa

Le caratteristiche dello sconto pagamento immediato includono:

• Di solito è stabilito tra fornitore e cliente, essendo entrambe le società.
• Aumenta la probabilità che il debitore ripaghi il credito. Di conseguenza si riduce la percentuale dei crediti classificati come inesigibili.
• Il creditore offre lo sconto di pronto pagamento al fine di ottenere una maggiore disponibilità di cassa nel breve termine. Cioè, un futuro afflusso di denaro viene sacrificato in cambio di un reddito immediato, anche se più piccolo.
• Non riscuotendo l'intero debito, il creditore riduce il proprio margine di profitto.
• Normalmente proviene da un credito fornitore, che è un tipo di finanziamento attraverso il quale un'azienda ottiene input assumendo un impegno a pagare in futuro.
• L'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) generata dall'acquisto/vendita corrisponde all'importo del debito dopo aver effettuato lo sconto.

Esempio di sconto in contanti

Diamo un'occhiata a un esempio di sconto di cassa. Immaginiamo che un'azienda acquisti materie prime per US $ 5.000 a credito. Il prestatore concede 60 giorni per saldare il debito.

Se l'obbligo viene annullato nei primi quindici giorni, si applica uno sconto del 5%. Quindi, sette giorni dopo l'acquisizione delle forniture, l'azienda decide di pagare il finanziamento e paga solo il seguente importo:

5.000 x (1-0,05) = $ 4,750

Inoltre, se l'IVA è del 16%, l'importo da pagare per tale imposta sarebbe:

4,750 x 0,16 = US $ 760

Registrazioni contabili di sconto di cassa per il venditore

Le scritture contabili dello sconto cassa variano a seconda che la detrazione sia effettuata all'esterno o all'interno della fattura.

Nell'esempio mostrato sopra, il primo caso si verifica perché il cliente ha pagato dopo una settimana. Quindi le registrazioni contabili per il venditore sarebbero le seguenti:

Innanzitutto, per la vendita effettuata:

In una seconda fase viene applicato lo sconto, riducendo l'importo del debito e l'imposta generata.

Infine, viene effettuato il pagamento corrispondente

In un altro scenario, il cliente avrebbe potuto accedere allo sconto al momento della vendita. Quindi, verranno registrati due posti. La prima per l'operazione effettuata e la seconda per l'incasso.

Registrazioni contabili per lo sconto di cassa per l'acquirente

Le scritture contabili dell'acquirente che accede a uno sconto di cassa sono analoghe a quelle del venditore. Tornando all'esempio del debito pagato in sette giorni, si registrava prima l'entrata della merce e la generazione del rispettivo credito:

Quindi, accedendo allo sconto, si riduce il debito residuo che include l'imposta da pagare.

Si segnala infine il pagamento:

Tuttavia, se l'acquirente paga in contanti al momento della transazione, lo sconto viene registrato all'interno della fattura. Si dovrebbero quindi inserire due voci, una per l'acquisto della materia prima e l'altra per il relativo pagamento.