La contabilizzazione di un prestito consiste in una serie di operazioni, basate su un principio internazionale di valutazione (IFRS), il cui obiettivo è registrarlo nella contabilità aziendale, in modo che si rifletta la vera immagine.
In modo semplice, questo processo consiste in una serie di note che riflettono le diverse fasi da quando ci prestano il denaro, fino a quando non lo restituiamo. Normalmente sono il momento della concessione e del pagamento delle diverse rate di capitale e interessi del prestito. Tutto questo seguendo le indicazioni degli standard internazionali (IFRS-IFRS). Per fare ciò, è necessario eseguire una serie di calcoli.
Posta un prestito. Costo ammortizzato
Molte persone temono di dover prenotare un prestito, soprattutto perché non sanno esattamente come farlo. Nella maggior parte dei paesi del mondo, i principi contabili (che si basano sugli IFRS-IFRS) includono il concetto di "costo ammortizzato". Ma cos'è esattamente e a cosa serve?
Semplicemente spiegato, è un modo per calcolare il costo finanziario di un prestito che tiene conto di tutti i gatti che sono inclusi. Pertanto, quando la nostra banca ci concede un prestito, ci informa del cosiddetto TIN o tasso di interesse nominale. Molti credono che questo sia il costo del prestito eppure nulla potrebbe essere più lontano dalla verità.
Ci sono alcune spese da tenere in considerazione, come le tasse di apertura o di registrazione e alcune non sono incluse nel tasso annuo equivalente o nel TAEG. Quindi, dobbiamo calcolare quel tasso di interesse effettivo reale che, a sua volta, ci permette di conoscere il costo ammortizzato del prestito in ciascun periodo.
Il processo di registrazione del prestito
Con la diversità delle normative internazionali e delle applicazioni contabili e fiscali in ogni paese, è difficile scrivere su come contabilizzare un prestito. Ma ci sono alcuni punti comuni da tenere a mente. Dobbiamo differenziare le piccole aziende da quelle grandi. Nei primi sono generalmente consentite determinate licenze, nei secondi meno. Tutto questo con l'obiettivo di preservare la vera immagine dell'azienda.
Le piccole o medie imprese di solito hanno standard contabili adeguati. Non possiamo complicare eccessivamente la sua gestione perché le risorse sono molto più limitate. Per questo motivo di solito è consentito che in essi quella spesa inclusa nel finanziamento sia imputata direttamente a conto economico. In questo modo possono utilizzare il proprio interesse nominale, poiché equivale a denaro contante. I grandi sono solitamente regolati dal costo ammortizzato e quelli piccoli è facoltativo, anche se a volte consigliato.
Un semplice esempio
Immaginiamo un prestito di 100.000 unità di valuta (CU) al 5% di interesse. Le spese sono dovute a una commissione di apertura dell'1% sul capitale e CU500. per il record. Non lo complichiamo ulteriormente, poiché non è necessario.
Come vediamo nella tabella, l'interesse nominale o TIN è del 5% ma il contante annuo equivalente (da non confondere con il TAEG) è del 5,5% a causa delle spese. In tal modo, la prima tabella, quella della banca, funge da riferimento per una PMI, che deve riportare la spesa complessiva al momento della concessione. Questo sarebbe CU 1.000. (1% di 100.000) e CU500 Il canone annuo è calcolato secondo il metodo francese.
Nel caso di grandi società, la tabella da utilizzare sarebbe la tabella del costo ammortizzato (quella sotto), che tiene conto dell'interesse effettivo e non dell'interesse nominale per calcolare gli interessi. In questo caso la spesa viene ripartita sulla durata del prestito. Questo modo di contabilizzare un prestito è molto più realistico e facoltativo per tutte le aziende.