La doppia imposizione è il fenomeno per cui lo stesso evento imponibile è soggetto a due o più imposte simili. Il termine viene solitamente utilizzato quando lo stesso reddito è soggetto a due o più imposte.
La doppia imposizione, quindi, è il fenomeno che si verifica quando il reddito, il reddito, è soggetto a due o più imposte prelevate sullo stesso fatto imponibile. Cioè quando per lo stesso reddito dobbiamo pagare due o più tasse che hanno lo stesso scopo. In questo senso si usa solitamente riferirsi a quando questo fatto si verifica sullo stesso reddito.
Il fatto che ciò avvenga può essere la conseguenza di una collisione di due diversi sistemi fiscali. Pertanto, per lo stesso vantaggio, due paesi applicano due imposte simili su quello stesso vantaggio. In questo senso, si chiamerebbe doppia imposizione internazionale, poiché esiste un'imposta applicata dallo Stato ai redditi prodotti nel suo territorio.
Allo stesso tempo, invece, il diritto di un Paese di applicare un'imposta sul reddito ai propri cittadini per il fatto di possedere la cittadinanza del Paese. Questo, anche senza aver generato il reddito nel paese di origine.
Questo fatto è possibile grazie alla sovranità fiscale dei paesi. Pertanto, agiscono con totale indipendenza, applicando le tasse a chiunque, dal Governo, ritengano.
Perché si verifica la doppia imposizione?
Come dicevamo, la doppia imposizione è prodotta dal fatto che i paesi godono di una sovranità fiscale che consente loro di prendere decisioni nell'applicare le tasse sul reddito dei cittadini che vivono nel paese. Anche quelli che producono o generano un reddito in esso.
In primo luogo, quando lo Stato, con la sua sovranità fiscale, applica al cittadino un'imposta sul reddito, nonché l'obbligazione generata dal contribuente, per essere cittadino residente nel paese; con nazionalità.
Mentre, d'altra parte, è la sovranità fiscale dei paesi ad applicare tasse a tutti quei redditi che si producono a seguito di operazioni nel paese. In tal senso, pur non essendo cittadino dello stesso, lo Stato ha il potere di tassare i redditi prodotti nel territorio dello Stato.
Pertanto, questa collisione tra i due sistemi consente il verificarsi di situazioni di questo tipo, poiché la globalizzazione e le operazioni, sia intra che extra comunitarie, generano un flusso continuo di capitali tra paesi soggetti a imposte diverse.
In secondo luogo, potrebbe verificarsi anche quando lo stesso reddito è tassato per due soggetti diversi. Cioè quando lo stesso capitale viene tassato con due o più imposte simili per il semplice fatto di colpire due o più soggetti.
Tipi di doppia imposizione
Esistono diversi tipi di doppia imposizione. Per questo motivo dobbiamo essere molto cauti, poiché vengono raccolti entrambi i tipi, ma non significano la stessa cosa. Questi variano a seconda dei soggetti che ne sono affetti.
Possiamo classificare le tipologie di doppia imposizione in due:
- Doppia tassazione legale: Doppia imposizione che si verifica quando allo stesso soggetto sono applicate due o più imposte prelevate sullo stesso fatto imponibile. A sua volta, in due o più paesi. Come abbiamo indicato in precedenza, prodotto da quella collisione tra due o più sistemi fiscali, che esercitano i propri diritti, generando un obbligo per il cittadino.
Il miglior esempio per comprendere la doppia imposizione legale è quello che si verifica quando un cittadino che opera con due paesi deve pagare la stessa tassa per lo stesso reddito. Ha prodotto la tassa da quella sovranità fiscale a cui abbiamo alluso.
- Doppia tassazione economica: Come quella legale, doppia imposizione per lo stesso reddito, ma che è imputato a due o più soggetti. In altre parole, lo stesso reddito viene tassato, ma è a carico di due o più persone.
L'esempio migliore per capirlo è quello dell'eredità dei beni. Quando un Paese tassa l'eredità dei beni di un parente, si verifica una doppia imposizione economica, poiché questi devono pagare una serie di tasse che, in precedenza, erano già state pagate dal proprietario che cede tali beni.
Sistemi per evitare la doppia imposizione
All'interno degli accordi che i paesi mantengono, esistono diversi sistemi che consentono di evitare il pagamento di questa doppia imposizione che comporterebbe lo stesso evento imponibile in paesi diversi con sovranità fiscale.
Trattandosi di una doppia imposizione, esistono metodi e modalità che consentono di evitare questo doppio pagamento, promuovendo accordi e convenzioni che, in un mondo globalizzato, evitino situazioni come quelle che si verificano.
Pertanto, le diverse modalità e accordi che consentono di evitare la doppia imposizione dovrebbero essere evidenziate le seguenti modalità:
- Metodo di esenzione.
- Metodo di detrazione.
- Metodo di imputazione o credito d'imposta.
- Modalità di ripartizione del prodotto e distribuzione dell'oggetto imponibile.
A seconda del Paese a cui ci riferiamo, ci saranno una serie di accordi o altro. L'integrazione economica che il pianeta ha vissuto negli anni ha stabilito molti accordi che stabiliscono i diversi blocchi economici, che consentono il pagamento di un'unica tassa, nonostante siano più paesi. Evitando così, per inciso, di dover affrontare questa doppia imposizione.
