La dichiarazione dei redditi o IRPF (Personal Income Tax) è un'imposta che i cittadini devono versare all'Agenzia delle Entrate, in relazione al reddito o al reddito netto che hanno ottenuto in un anno.
Nella formazione del conto economico si tiene conto di tutti i proventi realizzati nell'esercizio, attualizzando gli oneri deducibili. Ma non tutti i cittadini devono fare la dichiarazione dei redditi, ci sono diverse eccezioni come vedremo di seguito.
La dichiarazione dei redditi è fatta solo dalle persone fisiche, che si riferisce alle persone umane. A differenza delle persone giuridiche, che si riferiscono principalmente alle società, che non pagano l'imposta sul reddito, ma pagano la cosiddetta imposta sulle società.
Come fare il conto economico?L'imposta sul reddito delle persone fisiche viene prelevata su tutto questo reddito applicando una percentuale progressivamente al reddito, cioè è un'imposta progressiva, maggiore è il reddito, maggiore è la percentuale da versare, tenendo conto delle sezioni (tutti pagano la stessa percentuale all'interno di ciascuna sezione). Una volta che tale importo, noto come somma forfettaria, è stato calcolato, vengono sottratte tutte le detrazioni. Tale importo, una volta applicate le corrispondenti detrazioni, riflette la quota liquida, che sarà l'importo finale che pagheremo come imposta sul reddito delle persone fisiche.
Tariffa intera - Detrazioni = Commissione netta
Durante l'anno è normale che sia la società per cui lavoriamo che il nostro istituto finanziario detraggano parte del denaro che guadagniamo per destinarlo al Tesoro. Così, il primo abbassa la percentuale mensile destinata all'imposta sul reddito delle persone fisiche dal nostro libro paga e il secondo ci sottrae l'importo appropriato quando riceviamo, ad esempio, plusvalenze da investimenti in Borsa o interessi su un deposito bancario.
In molte occasioni, queste ritenute che sono state fatte durante l'anno sono superiori a quanto avremmo dovuto pagare, in modo che a conto economico possano essere restituite a noi. Vale a dire, che il Tesoro ci restituisce i soldi per le tasse in eccesso che abbiamo pagato. Questo è normale poiché le tasse che vengono pagate durante l'anno non tengono conto delle detrazioni di ciascuna persona. È per questo motivo, e per regolarizzare tutti questi concetti e voci economiche, che nasce il conto economico.
Quali entrate e spese include il conto economico?
Il reddito compreso nell'affitto può provenire sia da reddito da lavoro (sia esso dipendente o autonomo), sia da altri tipi di reddito come plusvalenze o redditi da capitale. In Spagna i principali ricavi sono così suddivisi:
- Prestazioni di lavoro: Stipendi, buste paga o pensioni, principalmente.
- Reddito da capitale mobile: Principalmente interessi e dividendi. Ma è inclusa anche l'assicurazione sulla vita.
- Rendimenti sul capitale immobiliare: Sono i redditi derivanti dagli immobili a disposizione dei rispettivi proprietari, locati o ceduti a terzi, non riferibili ad attività economiche.
- Reddito da attività economiche, imprenditoriali o professionali.
- Plusvalenze e minusvalenze: Derivato ad esempio dalla vendita di immobili, di azioni, dall'ottenimento di premi.
Le detrazioni possono riguardare l'abitare in una casa in affitto, oppure aver completato il ripristino della residenza abituale. Per determinati investimenti o donazioni, come investire in una società di nuova creazione o investire denaro in un piano pensionistico. Per convivere con figli di età inferiore a 25 anni con scarso reddito, o con genitori di età superiore a 65 anni.
In Spagna alcune detrazioni sono incluse nella cambiale di reddito. Ma ce ne sono molti altri che non lo fanno, quindi è molto importante rivedere bene la bozza per includere tutte le possibili detrazioni e garantire il maggior risparmio nel conto economico.
Guarda cosa non include il progetto di affittoChi è obbligato a dichiarare in Spagna?
Qualsiasi persona fisica, spagnola o no, che abbia risieduto più di 183 giorni nell'anno solare, che abbia la Spagna come nucleo principale o base delle proprie attività o interessi economici in qualche modo è obbligata a fare la dichiarazione dei redditi in Spagna. diretto o indiretto.
Tuttavia, ci sono alcune eccezioni che possono esentarci dal dover presentare una dichiarazione dei redditi. Dipende principalmente dall'ammontare del reddito, dalle detrazioni e dalla sua provenienza.
È importante sapere che sebbene una persona non sia obbligata a dichiarare, può conoscere la sua cambiale, cosa altamente consigliata, poiché se esce per pagare non presenterà il conto economico, ma se esce per restituirlo, vale la pena presentarlo, poiché riceverai un pagamento per questo.
I residenti fiscali in Spagna non sono obbligati a fare la dichiarazione dei redditi:
- Se il reddito percepito è inferiore a 22.000 euro nell'anno, purché provengano da un unico pagatore, oppure se il reddito percepito dal secondo o terzo pagatore non supera complessivamente i 1.500 euro.
- Se il reddito percepito è inferiore a 14.000 euro nell'anno, anche se il reddito da lavoro subordinato è percepito da due o più pagatori. Tranne se non soddisfa le due regole seguenti.
- Se non hai percepito redditi da capitale mobile e plusvalenze soggetti a ritenuta o acconto, per un importo complessivo superiore a 1.600 euro annui.
- Se non hai percepito redditi da immobili imputati, proventi da buoni del tesoro e sussidi per l'acquisto di abitazioni ufficialmente tutelate o con un prezzo da stima, e altre plusvalenze derivanti da contributi pubblici, per un importo complessivo superiore a 1.000 euro annui.
- Se hai percepito esclusivamente reddito intero da lavoro, capitale (mobili e immobili - per locazione di immobili…), attività economiche (imprenditori, professionisti…) e plusvalenze, soggette o meno a ritenuta, quando la loro somma non non superiore a 1.000 € o coloro che hanno avuto minusvalenze inferiori a 500 €.
- Se sei un lavoratore autonomo con un reddito annuo inferiore a 1.000 euro.
Tuttavia, in molte occasioni le persone che non sono obbligate a presentare una dichiarazione dei redditi verranno rimborsate e quindi è ricompensato per loro farlo. Ecco perché è consigliabile guardare la bozza per vedere se conviene o meno fare il conto economico.
Cosa succede se non presento la dichiarazione dei redditi?
Se qualcuno non presenta la dichiarazione dei redditi essendo obbligato a farlo, commetterà un reato fiscale classificato come minore, grave o molto grave. Il minimo si verifica se è la persona stessa che comunica di non averlo presentato e quando lo fa, ritorna. In tal caso la sanzione è di 100 euro. Se paghi o avrai un supplemento di interessi a seconda del ritardo nella presentazione della dichiarazione.
Se è l'erario a reclamare l'omissione della dichiarazione e torna a restituire la sanzione è di 200 euro. Ma se, al contrario, paga, comporterà una multa compresa tra il 50% e il 150% del valore del debito, che dipenderà dal danno economico all'erario pubblico, dalla gravità dell'occultamento (è aggravato, ad esempio, se ci sono operazioni in borsa per le quali si deve pagare) e se sono stati commessi altri reati fiscali.
Errori più comuni nella bozza di affitto
L'Agenzia delle Entrate può commettere errori nella predisposizione dei modelli per il conto economico. Inoltre, non tutte le entrate, tanto meno le spese deducibili, sono incluse nella bozza. Guarda cosa non include il progetto di affitto.
Ecco i due guasti più frequenti:
1. Errori relativi alla tassazione degli alloggi: Uno degli errori più comuni è l'errato calcolo della detrazione per una casa acquistata prima del 2006, anche se è abbastanza comune non applicare le corrispondenti detrazioni fiscali principali sulla casa se la banca che concede il mutuo non ha la prova che questo prestito è appunto per residenza abituale o prima casa.
Il mutuo ipotecario può anche interferire nella corretta redazione della cambiale se c'è stato un cambio di banca o se ne viene negoziata una nuova. Nel caso in cui la casa sia stata acquistata da una coppia ed entrambi i coniugi stiano affrontando il mutuo ipotecario in parti uguali ma solo uno di essi risulti in catasto, la cosa più normale è che l'Agenzia delle Entrate calcoli le detrazioni in modo errato.
Inoltre, se si tratta della prima casa abituale che la coppia acquista, sono deducibili anche le spese derivanti dall'acquisto - assicurazione collegata, notaio, iscrizione, imposte, ecc. - e qui l'erario può sbagliare se questi esborsi economici non sono registrati.
2. Sentenze relative a matrimoni e separazioni: Queste tipologie di situazioni danno luogo a detrazioni importanti, come quella ottenuta per l'importo delle pensioni compensative all'ex coniuge e delle rendite per alimenti ai figli comuni o per il pagamento della residenza abituale dell'ex coniuge. Pertanto, è necessario prestare particolare attenzione a questa sezione.
Se hai ricevuto la tua bozza di dichiarazione dei redditi e ti sei accorto che è mal preparata, dovrai modificarla per registrare le dichiarazioni dei redditi che realmente ti corrispondono. Puoi farlo online, sul sito dell'Agenzia delle Entrate, oppure recandoti di persona in un ufficio delle imposte, per il quale dovrai prendere appuntamento. Allo stesso modo, il personale dell'Agenzia potrebbe chiederti di giustificare le modifiche che apporti alla tua bozza, per le quali dovrai presentare la documentazione necessaria. Guarda come fare il conto economico.