La liquidazione IVA è costituita dalla differenza generata tra l'IVA a valle e l'IVA a monte totale. A seconda del risultato, uscirà per pagare o compensare.
Cioè, a seconda di quale tipo di IVA è più alto di un altro, dovremo affrontare l'insediamento in un modo o nell'altro.
Casi di liquidazione IVA
Nel caso dell'IVA, ci sono solo due casi possibili: o paghi le tasse, oppure no.
Se si verificasse la situazione in cui si paga, si parlerebbe dell'Erario Pubblico come creditore dell'IVA, quindi in quel periodo (solitamente trimestri) abbiamo generato più IVA vendendo i nostri prodotti che acquistando materie prime.
Se invece abbiamo acquistato più materie prime e quindi abbiamo sopportato più IVA di quella che abbiamo generato con le nostre vendite, il Tesoro ci permette di salvare il risultato di quel trimestre e compensarlo negli anni futuri che ci pagano. In questo caso ci troveremmo di fronte ad una situazione di debitore della Finanza Pubblica per IVA.
Creditore del Tesoro Pubblico per IVA
Diciamo che la situazione di Tesoreria Pubblica creditore per IVA si verifica quando l'IVA totale a monte è inferiore all'IVA totale a valle.
Se lo esponiamo in modo contabile sarebbe qualcosa del genere:
Si vede che l'IVA in entrata è inferiore a quella in uscita, quindi si genera una posizione a favore dell'erario per quanto riguarda la liquidazione IVA trimestrale.
Di conseguenza, il debito con il Tesoro Pubblico sarà regolato in modo tale che:
Debito fiscale Tesoreria pubblica
Diciamo che la situazione del debitore dell'erario per IVA si verifica quando l'IVA totale a monte è superiore all'IVA totale a valle.
Se lo esponiamo in modo contabile sarebbe qualcosa del genere:
In questo caso si vede che l'IVA a monte è superiore a quella a valle, quindi si genera una posizione favorevole per l'azienda rispetto alla liquidazione trimestrale dell'IVA.
In seguito, nel trimestre successivo, ad esempio, se venisse a galla la situazione di creditore dell'erario per IVA, la posizione debitoria dell'ultimo trimestre verrebbe compensata con il trimestre in corso. Pagheremmo di meno:
In questo modo si sottrae parte del pagamento all'erario per i trimestri precedenti con posizione debitoria.
Infine, va notato che, sebbene possa verificarsi un risultato neutro nella liquidazione dell'IVA, è abbastanza difficile da vedere. Può succedere solo quando un'azienda non compra né vende, quindi non genera IVA, e quando le cifre dell'IVA a monte e a valle coincidono, il che è anche molto difficile da apprezzare.
Il risultato di questa casistica sarebbe, come abbiamo detto prima, "neutrale", poiché non si paga né si viene compensati in futuro.