L'imposta è una cifra, percentuale o coefficiente che indica l'importo di un'imposta che un contribuente deve versare allo Stato.
Il privilegio viene utilizzato per quantificare l'importo che deve essere pagato per un'imposta. In altre parole, misura la parte che va alle autorità pubbliche.
Come si calcola il pegno
L'imposta viene applicata direttamente sulla base imponibile per il calcolo dell'intera imposta. Oppure, in caso di riduzione, sulla base imponibile.
Quando l'imposta è una percentuale, viene moltiplicata direttamente per l'aliquota fiscale. Pertanto, l'imposta viene calcolata come segue:
Rata intera = Base imponibile x Aliquota fiscale Tax
Per comprendere l'imposta è necessario comprendere in cosa consistono la base imponibile, la base imponibile e l'intero corrispettivo.
- La base imponibile: è l'importo monetario o non monetario che mostra la capacità economica del contribuente.
- La base imponibile: È il risultato dell'esercizio, nella base imponibile, delle riduzioni stabilite dalla Legge per determinate imposte o imposte. Potremmo dire che è la base netta.
- La rata intera: è il risultato dell'applicazione dell'aliquota fiscale corrispondente alla base imponibile.
Esempio di pegno
Un esempio pratico per capire cos'è l'imposta è l'IVA. Un soggetto acquista un prodotto che ha un'aliquota fiscale del 2% e il prezzo del prodotto è di € 100. La tassa che devi pagare per l'acquisto di questo prodotto è di 2 euro, che è la quota intera.
| Tassa base | Base a pagamento | Tipo di imposta | Tariffa intera |
| 100€ | Supponiamo che non ci siano riduzioni. € 100 | 2% | 2€ |
100 x 2% = € 2 quota intera
Tipi di pegno
I tributi dipenderanno dalla base imponibile a cui andranno ad imporsi per determinare la quota da riscuotere da parte dell'ente pubblico.
- Imposta specifica o importo fisso. Questo tipo di imposta viene utilizzato per le basi imponibili non monetarie. Sarà tassato in importi di denaro per unità di base imponibile. Un esempio di questo tipo di tassa è la tassa sugli idrocarburi ed è riscossa in euro al litro.
- Imposta percentuale o aliquota: La base imponibile su cui verrà applicata tale imposta è di natura monetaria. Si possono distinguere diversi tipi:
- Aliquota fissa: è un'imposta proporzionale. La percentuale che viene applicata alla base non dipende dall'importo di questa, ma è preventivamente fissata dallo Stato. Un esempio è l'IVA.
- Aliquota variabile: è un'imposta progressiva. La percentuale da applicare dipenderà dall'importo della base imponibile. Può essere suddiviso in due classi contemporaneamente:
- Aliquote per sezioni o per gradini: In questo caso la base imponibile sarà suddivisa in sezioni e ad ogni parte verrà applicata la relativa percentuale. Applicata la sua percentuale a ciascuna tranche, si aggiungeranno le quote risultanti e il risultato di tale somma sarà l'importo dell'imposta a carico dello Stato. Un esempio di questo tipo di imposta è l'imposta sul reddito o IRPF.
- Aliquote per classi o continue: A seconda dell'importo della base imponibile, verrà tassata un'unica imposta e il risultato dell'applicazione di tale imposta alla base imponibile sarà l'importo dell'imposta a carico dello Stato.
Esempio pratico di pegno
Vediamo esempi in base al tipo di pegno:
Esempio di imposta per tranche
Per esemplificare l'imposta per tranche o per gradi, utilizzeremo un soggetto con base imponibile (su cui andremo ad applicare l'imposta) di 43.000 euro. La scala è la seguente:
| Base a pagamento | Tipo di imposta |
| 0€ -10.000€ | 5% |
| 10.001€ - 25.000€ | 15% |
| 25.001€ - 45.000€ | 20% |
- Per i primi 10.000€ si pagano 500€, ovvero il 5% di 10.000€.
- Per la seconda € 15.000 pagano € 2.250. È il risultato del 15% di 15.000 euro, che corrisponde alla seconda tranche (25.000 - 10.000).
- E per i restanti 18.000 € paghi 3.600 €. È il risultato del 20% di 18.000 euro, corrispondente alla terza tranche (43.000 - 25.000).
- Totale: € 500 + € 2.250 + € 3.600 = € 6.350
I 6.350 euro saranno l'intera quota da versare allo Stato. In questo tipo di privilegio dipende dall'ammontare della base imponibile e in aggiunta a ciascuna tranche viene applicata una diversa aliquota.
Esempio di pegno continuo
Per esemplificare il tipo di imposta continuativa con lo stesso soggetto del caso precedente (Base imponibile € 43.000) e con la stessa tabella delle aliquote, ma tenendo conto in questo caso che si tratta di una tipologia di imposta continuativa per classi.
L'oggetto dell'esempio sarebbe nella terza classe e il 20% sarà applicato all'intera base imponibile:
20% di € 43.000 = € 8.600
Pertanto, la tua quota intera da versare allo Stato sarà di € 8.600.