Il rapporto di liquidità o rapporto corrente è uno dei rapporti di liquidità. Può essere interpretato come il numero di volte in cui le attività correnti di una società possono coprire le sue passività correnti.
Cioè, il rapporto di liquidità rappresenta la percentuale del debito a breve termine che può essere pagata con le attività a breve termine dell'azienda.
Un altro modo per interpretare questo indicatore è quante unità monetarie l'azienda ha a disposizione o da ricevere a breve termine per ciascuna unità monetaria che è dovuta nel prossimo futuro.
Formula per il rapporto di liquidità
Il coefficiente di liquidità è calcolato con la seguente formula:
Dobbiamo ricordare che le attività correnti sono contanti e tutte le attività che possono essere convertite in liquidità nel breve termine (meno di dodici mesi). Pertanto, include principalmente contanti e conti bancari, scorte, crediti a breve termine e investimenti finanziari a breve termine.
Parimenti, le passività correnti sono tutte quelle obbligazioni che devono essere soddisfatte nel breve termine, come il pagamento ai fornitori.
Se il coefficiente di liquidità è inferiore a 1, significa che la società non può coprire tutte le sue obbligazioni a breve termine. Se è uguale a 1 significa che i debiti a breve sono pari alle risorse disponibili a breve. Allo stesso modo, se il rapporto è maggiore di 1 significa che l'azienda può più che coprire le proprie obbligazioni a breve termine.
Esempio di rapporto di liquidità
Un esempio del coefficiente di liquidità potrebbe essere applicato nel caso seguente. Supponiamo che una società abbia i seguenti conti alla chiusura dell'esercizio contabile (tutti misurati in euro):
Contanti / Banche: 2.000
Scorta: 3.000
Crediti (massimo sei mesi): 4.000
Investimenti a breve termine: 5.600
Immobili: 10.000
Debiti a breve termine: 15.000
Debito a lungo termine: 4.500
Capitale: 5.100
Le attività correnti sarebbero:
Cassa / banche + rimanenze + crediti + investimenti a breve termine = 14.600
Nel frattempo, le passività correnti sarebbero debiti a breve termine, cioè 15.000
Pertanto, il rapporto di liquidità sarebbe: 14.600 / 15.000 = 0,9733
Ciò significa che la società può coprire il 97,33% dei suoi debiti a breve termine con le sue attività a breve termine.