Un budget finanziario è un documento che cerca di evidenziare la situazione economica di un'azienda durante un certo periodo.
Cioè, questo budget è responsabile di monopolizzare ciascuno degli aspetti che possono sorgere a livello economico di un'azienda. Alcuni di questi sono fiscali o finanziari, tra gli altri.
Caratteristiche di un budget finanziario
Sebbene un budget sia un documento il cui scopo principale è quello di presupporre una serie di spese e entrate in una specifica materia o dipartimento, dobbiamo anche tenere conto delle seguenti caratteristiche:
- Durata: C'è una convenzione generale che qualsiasi budget, con eccezioni, ha una durata di 1 anno.
- Obbiettivo: L'obiettivo di questo budget è di avere un controllo e un obiettivo a fine anno sulla base delle previsioni di spesa e di entrata, insieme a una serie di fabbisogni finanziari anticipati.
- Discipline da tenere a mente: Tutti gli aspetti economici possono essere coperti, sia a livello fiscale, finanziario, di tesoreria e di flusso di cassa.
- Reparto responsabile: Di solito i dipartimenti responsabili sono amministrazione e contabilità.
- Tipologia: Questo budget è a breve termine, privato, flessibile e segue una metodologia di stima.
Tenendo conto delle suddette caratteristiche, si può affermare che il budget finanziario è una parte fondamentale nella pianificazione strategica dell'azienda, insieme all'area marketing e risorse umane (HR).
Tipi di budget finanziario
All'interno di un budget come quello finanziario si possono suddividere diverse aree, che sono:
- Zona operativa.
- Zona del Tesoro.
- Zona capitale.
Come si vede, possiamo convertire queste tre aree in un budget ancora più specifico, che normalmente vengono attribuiti in breve rispettivamente ai budget operativi, di tesoreria e di cassa, oltre che al capitale.
Esempio di budget finanziario
Supponendo che il seguente esempio venga presentato in modo semplificato, la tabella delle linee di bilancio sarebbe:
| Area operativa | 1° trimestre | 2° trimestre | 3° trimestre | 4° trimestre | Totale |
|---|---|---|---|---|---|
| Reddito | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Spese | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Utile lordo | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Le tasse | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Profitto netto | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Area del Tesoro | 1° trimestre | 2° trimestre | 3° trimestre | 4° trimestre | Totale |
|---|---|---|---|---|---|
| Tesoreria iniziale | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Variazione | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| impostazioni | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Tesoro finale | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Area Capitale | 1° trimestre | 2° trimestre | 3° trimestre | 4° trimestre | Totale |
|---|---|---|---|---|---|
| inv. circolante | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| inv. Produrre | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| inv. In ritardo | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| inv. Finale | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Esposte le tabelle precedenti, si possono vedere i budget calcolati per un anno, suddivisi in base ai trimestri. Va notato che un budget non ha solo una serie di tabelle e calcoli, ma è accompagnato da commenti, chiarimenti, previsioni e avvertimenti di cui tenere conto a livello teorico.
D'altra parte, va anche detto che ogni azienda ha determinate esigenze e ogni settore ha le sue caratteristiche, il che fa variare un budget nella sua preparazione e contenuto a seconda dell'obiettivo e del tipo di azienda che lo svolge.