Un'imposta progressiva è un sistema fiscale in cui si stabilisce che maggiore è il livello di reddito, maggiore è la percentuale di imposte da pagare sulla base imponibile.
Nelle imposte progressive, l'aliquota d'imposta aumenta quanto maggiore è la capacità economica del soggetto obbligato al pagamento dell'imposta. È l'opposto dell'imposta proporzionale.
Le tasse progressive riducono la pressione sulle persone con meno reddito. Lo scopo di questa classe di tributi è ottenere una migliore distribuzione della ricchezza. D'altra parte, c'è chi critica la progressività delle tasse, sostenendo che scoraggiano la crescita economica delle persone, perché più guadagnano, più si sopporta l'aliquota fiscale.
L'imposta sul reddito è l'esempio perfetto di imposta progressiva, poiché in quasi tutti i paesi del mondo è stabilita come imposta progressiva.
Forme di progressività
Esistono tre tipi di progressività in una tassa:
- Progressività per classi: Vengono stabiliti diversi gruppi di reddito e viene applicata un'aliquota fiscale a ciascun gruppo.
- Progressione del passo: viene determinata una serie di livelli di reddito e viene applicata un'aliquota fiscale diversa per ogni livello di reddito.
- Progressione continua: viene applicata un'aliquota fiscale diversa a ciascuna frazione di reddito, indipendentemente dalla differenza tra le entrate.
Differenze tra imposta progressiva e imposta proporzionale
In materia fiscale è importante non confondere i concetti di progressività e proporzionalità.
In un'imposta proporzionale l'aliquota sarà sempre la stessa, indipendentemente dal livello di reddito, mentre in un'imposta progressiva l'aliquota aumenterà all'aumentare del reddito.
Critiche alle tasse progressiste
Si dice che il grande scopo delle tasse progressive sia quello di ottenere una migliore distribuzione del reddito. Tuttavia, gli esperti hanno riscontrato anche degli svantaggi in questo tipo di tassa:
- Tassa le famiglie più dell'individuo.
- Arbitrarietà nella fissazione e modifica di un'imposta progressiva.
- Può causare demotivazione sugli incentivi al lavoro, in quanto può portare al pagamento di una tassa più elevata.