L'imposta ad valorem è un'imposta percentuale sul valore della transazione del bene.
Tale imposta si applica al valore dell'immobile, sia esso mobilio o immobile. Quindi non è come le altre tasse in cui viene applicata in base ad un'aliquota sulla quantità del bene. Questa caratteristica la espone come imposta flessibile, poiché è in relazione al valore stimato del bene.
Il modulo fiscale ad valorem, oltre ad essere applicato alla proprietà di beni mobili e immobili, si applica anche alla vendita di beni e servizi, essendo applicato nel punto vendita.
Vale la pena ricordare che questo tipo di tassa è preferito dalle autorità amministrative dei diversi paesi del mondo. Si stima che oltre il 90% delle tasse sia ad valorem.
Estensione delle tasse ad valorem
L'aliquota ad valorem è ampiamente applicata nel commercio internazionale. In modo tale che si distinguono tre tipi di tariffe, cioè imposte applicate esclusivamente ai prodotti importati.
- Tariffa ad valorem.
- Tariffa specifica.
- Misto.
La tariffa ad valorem viene applicata al valore del prodotto importato una volta inclusi costo, nolo e assicurazione. Cioè, viene applicato al valore CIF. Quindi, se una merce ha una tariffa ad valorem del 7%, l'importazione di merci di questo tipo con un valore di 500.000 euro pagherebbe una tariffa: 500.000 x 7% = 35.000 euro.
Il tasso specifico viene applicato come importo fisso per unità o peso a un bene. Così, ad esempio, per le camicie importate da un determinato paese viene addebitata una tariffa fissa di 0,5 euro per unità.
Combinando una tariffa ad valorem e una tariffa specifica, viene creato un tipo di tariffa mista. Cioè, da un lato al prodotto viene applicata una percentuale che rappresenta ad valorem. E, dall'altro, una tariffa fissa che rappresenta la tariffa specifica.
Esempio di imposta ad valorem
Ciò significa che se un prodotto ha una tariffa ad valorem del 5% e ha anche una tassa specifica di 16 euro per tonnellata. Avremo che, per un'importazione di 2 tonnellate con un valore di 700,00 euro, si pagherebbero le tasse doganali; 700.000 x 5% = 35.000 tariffa ad valorem. Tariffa specifica sarebbe; 2 x 16 = 32. Pertanto, si pagherebbe un totale di imposte tariffarie pari a 35.032 euro.