L'audit bancario è la revisione contabile e legale dei conti di una banca da parte di una società indipendente.
Questi tipi di audit sono generalmente eseguiti da grandi società di consulenza e revisione. Cioè, sia per il cosiddetto i quattro grandi, nonché da società di riconosciuto prestigio in materia.
Sebbene sia vero, come possiamo vedere nel caso degli audit interni, non deve essere svolto da una società indipendente.
Perché viene eseguita una verifica bancaria?
I processi di audit sono obbligatori nelle aziende che hanno un interesse pubblico o che soddisfano una serie di requisiti minimi. Questi requisiti minimi consistono in un minimo di beni in possesso, fatturato e numero di lavoratori.
Pertanto, è abbastanza facile per le istituzioni finanziarie raggiungere questi obiettivi. La quotazione in borsa è anche un fattore determinante negli audit, in quanto funge da controllo per la società per investitori e azionisti.
In breve, si può affermare che una banca deve effettuare un audit bancario per i seguenti motivi:
- Obbligatorio per requisiti minimi soddisfatti.
- È una società di interesse pubblico.
- La maggior parte è quotata in borsa.
- Per la salute finanziaria.
Quest'ultimo motivo è relativo, poiché in teoria un audit può identificare potenziali errori e problemi irrisolti che richiedono l'attenzione dell'entità in questione.
Tipi di verifiche bancarie
Dobbiamo tenere a mente che un audit non solo deve essere effettuato da un'azienda indipendente da quella che viene verificata, ma che l'azienda stessa può esserne incaricata.
Si tratta quindi rispettivamente di audit esterni ed interni:
- Audit esterno: Consiste, ancora, nella revisione e verifica dei conti e dei regolamenti, ma da una società professionale indipendente da qualsiasi legame con la società controllata.
- Audit interno: In questo caso è praticamente lo stesso di un audit esterno, tranne per il fatto che è la società stessa che effettua l'autoesame e la verifica dei conti e della regolamentazione, essendo ai fini pratici inutile per azionisti, investitori e Stato, poiché non ha il fattore neutro e indipendente.
Detto questo, va notato che entrambi gli audit sono una buona risorsa. Sia quello interno, che ti consente di rivedere tu stesso i tuoi conti ed essere a conoscenza di imprevisti nell'audit esterno; come quello esterno, che ci permette in questo caso di ottenere un credito di fiducia e credibilità nei confronti di agenti esterni che in un modo o nell'altro sono legati all'azienda.
Alcune società, e principalmente banche, svolgono attività di revisione sia esterna che interna.