Una carta commerciale è un diritto di riscossione espresso in un documento che contiene l'importo dovuto, le parti debitore e creditore coinvolte e la data di scadenza.
In altre parole, è un titolo di debito emesso da una società che può ricadere sia sui clienti che sui creditori.
Spiegazione delle note commerciali
Le cambiali commerciali sono utilizzate per registrare per iscritto un debito, specificando le condizioni che lo regolano in un accordo tra la parte che emette il debito e la parte che lo accetta.
La sua utilità più rilevante è la possibilità di poter girare il debito ad un'altra società che vuole essere la proprietaria del debito. In altre parole, è un titolo di debito che può essere trasferito.
Inoltre, se non troviamo una società che vuole farsi carico dell'effetto, c'è la possibilità di effettuare un sconto sulle note commerciali, che consiste nell'andare in banca e depositare l'effetto ricevendo un importo anticipato. Se il cliente/creditore paga, la banca riceve l'importo come forma di pagamento. In caso contrario, la società che ha depositato l'oggetto deve versare alla banca i soldi ottenuti e le spese.
Partecipanti e tipi di commercial paper
Per comprendere i tipi di effetti che esistono, dobbiamo prima essere chiari sui soggetti che partecipano all'operazione:
- Liberato. È il cliente o il creditore su cui ricade il debito.
- Librador. È la società che emette il documento di debito a tuo favore. È un diritto di riscossione.
- Prendi. Sarebbe la società o l'ente che decide di acquisire l'effetto commerciale dal cassetto.
Come si vede in una normale operazione, i partecipanti che devono essere dati in maniera obbligatoria con il trattario e il traente, essendo la figura del mutuatario facoltativo.
Quindi, i tipi di effetti più comuni nella pratica sono:
- Cambiale.
- Io pagherò.
- Assegno al portatore.
Ognuno ha una diversa origine e utilità che è meglio approfondire. Riassumendo si potrebbe dire che la cambiale viene utilizzata come mezzo di riconoscimento del debito commerciale avallabile, mentre la cambiale è rara quando viene trasferita o girata.
L'assegno al portatore è invece un documento con il quale il portatore ha il diritto di ricevere tramite la banca una somma pattuita.
Esempio di effetto commerciale
Successivamente, vedremo un esempio sotto forma di esercizio risolto che esaminerà il percorso a livello contabile che ha un effetto commerciale.
Data una società A che deve a una società B un importo di € 10.000, viene effettuato un riconoscimento del debito in formato carta commerciale.
L'effetto è contabilizzato per l'importo dovuto:
Possiamo scegliere 3 modalità di gestione della carta commerciale: conservarla fino alla sua scadenza, delegare la gestione dell'incasso ad una finanziaria o scontarla presso una finanziaria.
1º) In caso di averlo conservato fino alla sua scadenza:
2º) In caso di aver optato per la gestione della raccolta:
Se il debito viene pagato:
Se il debito non viene saldato:
3º) In caso di sconto dell'effetto commerciale in un istituto finanziario:
Riceviamo i soldi in anticipo dalla banca:
Se il debito è finalmente pagato:
Se il debito non viene saldato:
Come si vede, ogni caso comporta spese e procedure diverse. Ogni caso sarà più o meno ideale a seconda delle esigenze di liquidità dell'azienda e della fiducia che questa ha riposto nel debitore.