La cessione dei crediti consiste nel trasferimento di conti in attesa di recupero. In altre parole, il soggetto che ha concesso il finanziamento rinuncia al diritto di riscuotere a favore di un terzo.
Il nuovo creditore, in cambio dei poteri ricevuti, paga un corrispettivo al finanziatore originario. Questo quindi beneficia di un afflusso di cassa immediato.
Supponiamo di chiedere un prestito alla banca A. La banca A può cedere il suo credito a un'altra entità B. Pertanto, l'entità a cui paghiamo il fine è a B.
Partecipanti a un trasferimento di prestito
I partecipanti coinvolti in una cessione di prestito sono i seguenti:
- Cedente: Creditore originario del prestito.
- Assegnatario: Nuovo creditore che potrà recuperare il finanziamento.
- In prestito: Debitore di credito.
Principali caratteristiche della cessione dei crediti
Le principali caratteristiche della cessione dei crediti sono le seguenti:
- Il consenso del debitore non è necessario per effettuare la cessione del prestito.
- È utile quando un'azienda richiede liquidità a breve termine e non vede l'ora di recuperare il finanziamento concesso.
- Alcuni obblighi non possono essere ceduti, come i diritti di mantenimento. Questi devono essere pagati solo dai genitori ai figli minorenni.
- Il prezzo pagato dal cessionario dipende dal valore attuale del finanziamento. Questo è calcolato utilizzando un tasso di interesse che riflette il rischio dell'operazione.
- Se il soggetto ceduto è delinquente in altri enti, ad esempio, la probabilità di default è maggiore. Pertanto, verrà applicato uno sconto con un tasso di interesse più elevato e il valore attuale del prestito sarà inferiore. Lo stesso accade quando il debito è a lunghissimo termine.
- Il trasferimento viene solitamente formalizzato davanti a un notaio. In questo modo viene registrato il rispettivo contratto di cessione del prestito. Le responsabilità assunte dai partecipanti sono qui dettagliate.
Tipologie di cessione dei crediti
Le tipologie di cessione dei crediti sono due:
- Nessun ricorso: Se il debitore viene dichiarato insolvente, il cedente sarà esonerato da ogni responsabilità. Cioè, il nuovo creditore non può rivendicare il creditore originario per l'inadempimento del mutuatario.
- Con ricorso: Se il debitore non restituisce il prestito nei termini convenuti, il cedente deve rispondere al cessionario. In altre parole, c'è una responsabilità comune.
Esempio di cessione di crediti
Per capire come funziona una cessione di prestito, diamo un'occhiata al seguente esempio. Supponiamo che un'azienda abbia venduto un macchinario per US $ 20.000, il cui pagamento è dovuto entro 90 giorni (è stato applicato un credito fornitore).
Quasi subito dopo aver completato la transazione, poiché l'azienda ha bisogno di contanti, decide di trasferire i propri diritti di incasso. Pertanto, concorda con la banca di riconoscere un tasso annuo equivalente del 7,5%.
Per calcolare il corrispettivo al cedente, troviamo prima il tasso di interesse trimestrale (i):
io = (1 + 0,075) (3/12) -1 = 0,0182
Quindi, il pagamento richiesto dal creditore originario sarà:
20.000 / (1 + 0,0182) = US $ 19,641.646
Vale la pena ricordare che può essere applicata anche una commissione bancaria. Supponendo che questo sia solo l'1%, il reddito netto che riceverà il cedente sarà:
19,641.646 * 0,99 = US $ 19,445.23