Il budget di tesoreria o budget di cassa è un documento che raccoglie le previsioni di afflussi e deflussi di denaro nel breve e medio termine e il cui obiettivo è quello di garantire la buona salute finanziaria della liquidità aziendale nel breve e medio termine.
Conosciuto anche come budget di cassa, ci consente di identificare, anticipare ed evitare possibili incidenti e risolverli prima che si verifichino.
Importanza del bilancio di tesoreria
Un'azienda può morire per mancanza di liquidità, quando non ha abbastanza soldi per far fronte ai propri obblighi di pagamento e non ottiene finanziamenti esterni (ad esempio bancari) o interni (azionisti).
In particolare, le piccole e medie imprese devono controllare molto bene la loro situazione di liquidità, dal momento che non disporrebbero di tante risorse come una grande impresa.
L'obiettivo, una volta rilevate situazioni di tensione, è quello di sgravare l'azienda distanziando le date per ricevere gli incassi prima di effettuare i pagamenti.
Elementi principali del bilancio di tesoreria
Questo elenco include i giochi principali. Tuttavia, ogni azienda deve identificare i propri, in base alla propria attività e gestione:
- Identificare tutte le operazioni aziendali che generano movimenti di denaro e anticipano adeguatamente le date di incasso dei clienti.
- Date di raccolta delle operazioni delle diverse unità.
- Pagamenti relativi all'attività ordinaria della società, quali fornitori, creditori, campagne pubblicitarie.
- Costi interni ricorrenti come buste paga, previdenza sociale, nuove assunzioni, ricevute, ecc.
- Elementi straordinari e puntuali, che possono degradare la situazione di liquidità della società se sono importi molto elevati e imprevisti e causare situazioni di tensione. Ad esempio, una multa.
- Data di pagamento degli interessi debito o dividendi.
- Le tasse e relative date di pagamento.
Come preparare un bilancio di tesoreria
La struttura seguita dovrebbe facilmente mostrare qual è il saldo netto della tesoreria:
Saldo netto = saldo iniziale + entrate - spese
Dove il saldo iniziale sarà il saldo del periodo immediatamente precedente.
In tal senso si può stabilire un calendario mensile o giornaliero, associando i movimenti di cassa previsti. Effettuare una previsione giornaliera del budget di cassa per il mese successivo è generalmente consigliabile per avere una visione più dettagliata del periodo più imminente e per ridurre al minimo gli errori. Anche se rileviamo possibili tensioni durante diversi giorni del mese ed è necessario chiarire e risolvere in anticipo.
Il bilancio di tesoreria è un documento vivo che deve essere periodicamente aggiornato per aggiungere o togliere somme di denaro o modificare le date di incasso o pagamento.
Inoltre, è consigliabile considerare i possibili rischi e mantenere riserve di tesoreria o alternative di finanziamento che possono essere utilizzate senza ulteriori complicazioni. In questo senso, il tesoriere dell'azienda può preparare 3 budget basati su 3 possibili scenari dell'evoluzione del business, che determineranno diversi movimenti di liquidità: conservatore, stabile e ottimista.
Infine, bisogna tener conto della differenza tra incassi e pagamenti vs. spese di reddito. Il bilancio di tesoreria è indipendente dal conto economico o dal conto economico. Non raccoglie note contabili ma movimenti di denaro reale.
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