Bilancio del Tesoro - Cos'è, definizione e concetto

Il budget di tesoreria o budget di cassa è un documento che raccoglie le previsioni di afflussi e deflussi di denaro nel breve e medio termine e il cui obiettivo è quello di garantire la buona salute finanziaria della liquidità aziendale nel breve e medio termine.

Conosciuto anche come budget di cassa, ci consente di identificare, anticipare ed evitare possibili incidenti e risolverli prima che si verifichino.

Importanza del bilancio di tesoreria

Un'azienda può morire per mancanza di liquidità, quando non ha abbastanza soldi per far fronte ai propri obblighi di pagamento e non ottiene finanziamenti esterni (ad esempio bancari) o interni (azionisti).

In particolare, le piccole e medie imprese devono controllare molto bene la loro situazione di liquidità, dal momento che non disporrebbero di tante risorse come una grande impresa.

L'obiettivo, una volta rilevate situazioni di tensione, è quello di sgravare l'azienda distanziando le date per ricevere gli incassi prima di effettuare i pagamenti.

Elementi principali del bilancio di tesoreria

Questo elenco include i giochi principali. Tuttavia, ogni azienda deve identificare i propri, in base alla propria attività e gestione:

• Identificare tutte le operazioni aziendali che generano movimenti di denaro e anticipano adeguatamente le date di incasso dei clienti.
• Date di raccolta delle operazioni delle diverse unità.
• Pagamenti relativi all'attività ordinaria della società, quali fornitori, creditori, campagne pubblicitarie.
• Costi interni ricorrenti come buste paga, previdenza sociale, nuove assunzioni, ricevute, ecc.
• Elementi straordinari e puntuali, che possono degradare la situazione di liquidità della società se sono importi molto elevati e imprevisti e causare situazioni di tensione. Ad esempio, una multa.
• Data di pagamento degli interessi debito o dividendi.
• Le tasse e relative date di pagamento.

Come preparare un bilancio di tesoreria

La struttura seguita dovrebbe facilmente mostrare qual è il saldo netto della tesoreria:

Saldo netto = saldo iniziale + entrate - spese

Dove il saldo iniziale sarà il saldo del periodo immediatamente precedente.

In tal senso si può stabilire un calendario mensile o giornaliero, associando i movimenti di cassa previsti. Effettuare una previsione giornaliera del budget di cassa per il mese successivo è generalmente consigliabile per avere una visione più dettagliata del periodo più imminente e per ridurre al minimo gli errori. Anche se rileviamo possibili tensioni durante diversi giorni del mese ed è necessario chiarire e risolvere in anticipo.

Il bilancio di tesoreria è un documento vivo che deve essere periodicamente aggiornato per aggiungere o togliere somme di denaro o modificare le date di incasso o pagamento.

Inoltre, è consigliabile considerare i possibili rischi e mantenere riserve di tesoreria o alternative di finanziamento che possono essere utilizzate senza ulteriori complicazioni. In questo senso, il tesoriere dell'azienda può preparare 3 budget basati su 3 possibili scenari dell'evoluzione del business, che determineranno diversi movimenti di liquidità: conservatore, stabile e ottimista.

Infine, bisogna tener conto della differenza tra incassi e pagamenti vs. spese di reddito. Il bilancio di tesoreria è indipendente dal conto economico o dal conto economico. Non raccoglie note contabili ma movimenti di denaro reale.