Le tre attività che compongono il bilancio o meglio noto come bilancio sono attività, passività e patrimonio netto.
Queste masse hanno un rapporto di equilibrio economico che ci aiuterà ad arrivare a certe affermazioni sull'analisi economica. Potremmo studiare dalla leva che ha l'azienda, per analizzare la sua solvibilità.
A cosa servono
Sono utilizzati, come abbiamo detto prima, per comporre il bilancio dell'azienda in un dato momento.
Questo bilancio ci dà un'immagine rapida e globale di quante risorse sono state stanziate sotto forma di debito per ottenere i beni che abbiamo. Cioè quanto hanno dovuto prendere in prestito per poter ottenere i beni che già possiedono.
Come si vede, hanno una relazione economica e finanziaria. Inoltre, hanno anche un rapporto contabile, poiché sono un pilastro fondamentale nello svolgimento delle revisioni contabili.
Rapporti tra attività, passività e patrimonio
In primo luogo, il rapporto contabile di tali beni consiste nel rispetto di alcuni principi e caratteristiche, quali l'affidabilità, l'utilità e la rilevanza. Inoltre, all'interno dello stato patrimoniale, deve essere fatta una distinzione tra attività e passività a breve e lungo termine o, in altre parole, correnti e non correnti.
D'altra parte, la relazione contabile più importante è la regola del bilancio, in cui l'aggiunta di patrimonio netto e passività (fonte di risorse) deve dare il totale delle attività disponibili nell'azienda. Questa semplice equazione può essere data in tre modi:
In secondo luogo, il rapporto economico che hanno può essere dimostrato dalla leva operativa, che è il rapporto tra costi fissi e costi variabili di un'azienda. In questa relazione possiamo affermare se un'azienda ha o meno un eccesso di costi fissi, poiché, se non si raggiunge una produzione ottimale che minimizzi i costi unitari, potrebbe andare incontro a perdite sostenute nel tempo.
La leva operativa è in definitiva nel campo dell'analisi economica, un punto di equilibrio tra perdite o guadagni, una sorta di "punto zero".
Terzo e ultimo, quando si tratta della relazione finanziaria, controllare la leva finanziaria o l'origine delle risorse generate potrebbe darci un'idea della salute finanziaria dell'azienda. Il modo in cui si studia questa salute finanziaria è studiando l'origine delle voci di reddito e la redditività che si ottiene con il finanziamento ottenuto.
Esempi di relazioni tra attività, passività e patrimonio
- Supponiamo di concentrarci prima sulla relazione contabile. Dati attivi e passivi di un'azienda del valore rispettivamente di 8 e 6 milioni, quale sarà il valore del patrimonio netto?
- Se invece ci riferiamo al rapporto economico, avendo in un'azienda costi fissi di € 100.000, e ricavi di € 1.000 per unità venduta. Quante unità ci vorranno per evitare di incorrere in perdite se i costi variabili sono di € 50 per unità?
1°) Stabiliamo i costi totali, che si ottengono sommando i costi fissi (€ 100.000) più i costi variabili totali (€ 50 x N° pezzi venduti)
2°) Eliminiamo le unità minime. Che:
(100.000 + (50 x Z)) - (1.000 x Z) = 0 ► 100.000 + 50Z - 1.000Z = 0 ► 100.000 - 950Z = 0 ► Z = 100.000 / 950 = 105,26 le unità devono essere vendute per evitare di incorrere in perdite.
3°) Dimostrazione: (105,26unds x € 1.000) - (€ 100.000 + (€ 50 x 105,26und)) = € 105.263,16 - € 105.263 = € 0,16 di utile residuo. In realtà dall'unità numero 106 ci sono benefici, poiché in 105 unità ci sono ancora perdite
- Infine nel rapporto finanziario se calcoliamo la leva finanziaria dati alcuni fondi provenienti da equity 200€ più un prestito di 800€. Quale sarà la leva finanziaria in questo caso?
1°) Calcoliamo il valore totale dell'investimento, che sarebbe: € 200 + € 800 = € 1.000
2°) La leva finanziaria viene calcolata: 1: (1.000 / 200) ► 1: 5, cioè per ogni unità investita potremmo moltiplicare i profitti per cinque facendo leva su noi stessi.
3°) Esempio reale: acquistiamo azioni per un valore di € 1 ciascuna. Abbiamo investito in mille unità. Successivamente queste azioni valgono € 2, quindi se le vendiamo: (€ 2 x 1.000und) = € 2.000
Allora il vantaggio sarà: € 2.000 - € 800 - € 200 = € 1.000, poiché dobbiamo sottrarre il prestito per il quale abbiamo potuto moltiplicare i nostri guadagni e le risorse proprie.
4°) Dimostrazione: Poiché la leva è 1: 5, il ritorno sull'investimento basato sulle risorse proprie è stato moltiplicato per cinque: € 200 x 5 = € 1.000.
Prospetto delle variazioni del patrimonio netto
