Una tabella di ammortamento è una tabella che riporta il piano di pagamento (capitale e interessi) che deve essere affrontato al momento della concessione di un prestito.
Cioè la tabella di ammortamento è un riassunto di tutti i pagamenti che il mutuatario (la persona che gode del prestito) deve effettuare durante la vita del prestito. Ad esempio, la tabella mostrerà quanto dovremo pagare in interessi, rimborso del capitale e qual è il debito residuo in ciascun periodo.
In questo modo possiamo sapere quanto pagheremo, ad esempio, il mese 10 o il terzo mese dell'anno 3.
È anche conosciuta come la tabella di ammortamento.
Componenti di una tabella di ammortamento
La tabella di ammortamento è solitamente composta da cinque colonne:
- Periodo: Solitamente si trova nella prima colonna, cioè ciascuno dei periodi si riferisce al momento in cui deve essere effettuato il pagamento.
- Interessi: Si trova nella seconda colonna e mostra gli interessi che il mutuatario paga al prestatore in ogni periodo. Si calcola moltiplicando il tasso di interesse concordato per il capitale residuo (che, come vedremo, è la quinta colonna). L'interesse può essere fisso o variabile.
- Ammortamento del capitale: Di solito è nella terza colonna. L'ammortamento consiste nel rimborso del prestito, senza contare gli interessi. Cioè, è ciò che viene scontato ogni periodo del capitale in sospeso.
- Tassa da pagare: È nella quarta colonna. È la somma degli interessi e degli ammortamenti.
- Mandante del prestito in attesa di ammortamento: È nella quinta colonna. Per calcolarlo, in ogni periodo vengono sottratti il capitale residuo del periodo precedente e l'ammortamento del periodo corrente.
Tuttavia, l'ordine delle colonne stabilito in precedenza potrebbe cambiare. L'importante è essere chiari sui concetti.
Di seguito, possiamo vedere un esempio grafico di una tabella di ammortamento:
Tipi di ammortamento
Il rimborso del prestito può essere effettuato in diversi modi. I più importanti sono i seguenti:
- Attraverso un ammortamento del capitale costante (la terza colonna, come nell'esempio grafico). La quota da pagare è sempre minore, poiché gli interessi diminuiscono con il passare del tempo. È anche noto come metodo francese o metodo progressivo (rata). Se indicano che ci forniscono una tabella di ammortamento francese, è che è stata eseguita con questo metodo.
- Utilizzando rate costanti o metodo di ammortamento francese (quarta colonna). In questo caso l'importo da pagare è sempre lo stesso, mentre il rimborso del prestito è minore all'inizio e maggiore alla fine. È il metodo più comune per pagare i mutui a tasso fisso.
- Attraverso un unico ammortamento, a fine prestito o metodo americano.In questo caso si pagano solo gli interessi durante la vita del prestito e, al termine di questo, si paga l'intero importo del capitale preso in prestito. Ad esempio, viene utilizzato per la restituzione degli interessi e del capitale sulle obbligazioni.
Implicazioni di una tabella di ammortamento
Un piano di ammortamento può avere implicazioni diverse, a seconda del tasso di interesse:
- Se il tasso di interesse è fisso: La tabella di ammortamento è reale e definitiva dal primo momento. In altre parole, il piano di pagamento stabilito nella concessione del prestito è quello che verrà applicato.
- Se il tasso di interesse è variabile: La tabella di ammortamento è una simulazione. Cioè, è una previsione dei pagamenti, ma non è la tabella dei pagamenti finali, poiché i tassi di interesse cambieranno nel tempo.
Le entità finanziarie sono obbligate a fornire queste informazioni al cliente. Nel caso di prestito a tasso fisso è sufficiente la semplice richiesta della tabella all'inizio del prestito, in quanto non cambia. Tuttavia, se il tasso di interesse è variabile, il piano di rimborso varierà, quindi è meglio richiederlo periodicamente.
Altri usi del concetto di "tabella di ammortamento"
La tabella di ammortamento si riferisce solitamente al pagamento o "ammortamento" dei prestiti, come abbiamo definito in precedenza.
Tuttavia, questo concetto può essere utilizzato per qualsiasi tipo di ammortamento. In particolare, le società spesso li utilizzano per stabilire l'ammortamento delle proprie immobilizzazioni e determinare la vita utile di tali elementi.
Vedi metodi di ammortamento contabile
