La frode fiscale è l'evasione nel pagamento dei tributi dovuti da persone fisiche o giuridiche obbligate a versare imposte allo Stato.
Il contributo alla sostenibilità dello Stato attraverso il pagamento delle imposte da parte di tutti i cittadini per gli atti stabiliti dalla legge è un principio fondamentale dello Stato di diritto e il mancato pagamento delle imposte dovute costituisce frode fiscale.
Tale frode è perseguita dall'amministrazione fiscale e punita con sanzioni pecuniarie, ma è perseguita anche dall'ambito penale, poiché può costituire reato fiscale se supera un determinato importo e ciò comporterà sanzioni e l'ingresso nel fedina penale.
La frode fiscale è il danno patrimoniale causato allo Stato (alle finanze pubbliche) sapendo che i relativi tributi vengono violati o falsificando qualsiasi situazione che provochi la generazione di un importo di imposte inferiore a quello che avrebbe dovuto essere generato.
Caratteristiche della frode fiscale
Le principali caratteristiche della frode fiscale sono:
- Può essere svolto da una persona fisica o giuridica.
- Dev'essere qualcosa di premeditato, volendo deludere, ci vuole lo spirito dell'inganno.
- Lo scopo è mantenere più profitto.
- La Pubblica Amministrazione è finanziariamente danneggiata.
Tipi di frode fiscale
Possono essere frode fiscale per azione od omissione:
- Modificare i libri contabili di una persona giuridica per pagare meno tasse.
- Falsificare fatture con l'intento di evasione fiscale.
- Impiego di persone fisiche o giuridiche al fine di occultare un'identità con il fine ultimo di eludere il pagamento delle relative imposte.
Casi di frode fiscale
Le azioni che costituiscono frode fiscale al tesoro pubblico sono:
- Evita di pagare le tasse in modo generale.
- La mancata contabilizzazione determinava le somme trattenute dall'Amministrazione.
- Ottenere fraudolentemente rimborsi fiscali.
- Avere benefici fiscali che non sono rilevanti, che non dovrebbero essere ricevuti.
A loro volta, le azioni chiave che caratterizzano questa frode fiscale possono essere comprese:
- Evasione → Mancato rispetto degli obblighi fiscali attraverso l'inganno.
- Elusione → Approfitta della legge per provare a far passare un'azione come legale e pagare meno tasse di quelle che dovrebbero essere pagate per quell'azione.
problema internazionale International
Poiché si tratta di un problema che affligge la maggior parte degli Stati e che, in diverse occasioni, più Paesi sono colpiti dalla stessa frode, esiste una grande cooperazione a livello internazionale per cercare di evitare la commissione di frodi fiscali.