La residenza fiscale è un concetto che consente di sapere in quale paese è tassato un contribuente, solitamente in coincidenza con l'ubicazione fisica della persona.
Cioè, la residenza fiscale è il luogo in cui l'individuo ha obblighi fiscali, dovendo dichiarare il proprio reddito e pagare le tasse.
Si precisa che tale concetto è molto simile a quello di domicilio fiscale, solo che quest'ultimo è più utilizzato per riferirsi alle persone giuridiche (società).
Con la globalizzazione è sempre più comune che una persona possa nascere e vivere in un paese, ma poi migrare e fare affari in un altro territorio.
Residenza fiscale fuori e dentro il paese
Le nazioni possono riscuotere le tasse dai contribuenti residenti all'estero. Cioè, le autorità fiscali spagnole possono riscuotere, ad esempio, le tasse da uno spagnolo che vive in Messico.
Allo stesso modo, puoi riscuotere le tasse per i redditi ottenuti nel paese da non residenti. Cioè, un argentino che vive in Perù potrebbe pagare le tasse in quel paese (se sono soddisfatte le condizioni della legge).
Tuttavia, gli Stati non possono riscuotere tasse da non residenti al di fuori del paese.
Residenza fiscale nei paesi
La residenza fiscale varia a seconda del paese, ognuno stabilirà una legge diversa. Ad esempio, in Spagna è regolamentato che una delle condizioni per essere considerato residente ai fini dell'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF) è che l'individuo soggiorni più di 183 giorni all'anno in territorio spagnolo. Cioè, quelli che trascorrono la maggior parte dell'anno nel paese. Questo periodo può o non può essere continuo.
Nel caso della Colombia, ad esempio, uno dei presupposti per cui una persona può essere considerata fiscalmente residente è che sia cittadino e che più del 50% del suo patrimonio sia amministrato nel Paese.
Va notato che sia la Colombia che la Spagna contemplano varie ipotesi per considerare una persona come residente fiscale.
Doppia tassazione
Quando, secondo la legge, una persona può essere considerata fiscalmente residente in due paesi, il conflitto può essere risolto se esiste un accordo per evitare la doppia imposizione. Tale patto, con l'applicazione del modello OCSE, seguirebbe i seguenti criteri, nell'ordine specifico:
- Paese in cui esiste un luogo che può essere utilizzato come abitazione permanente, in qualsiasi forma, affittato, venduto o assegnato.
- Paese in cui si trovano la tua attività economica e i tuoi interessi personali.
- Paese in cui risiedi abitualmente.
- Nazionalità
- I paesi di comune accordo indicano dove sarai residente.
Quindi, si osserveranno i criteri da 1 a 5, in quella specifica sequenza, in modo che il primo criterio soddisfatto solo per una nazione determini la residenza fiscale in quel paese. Cioè, se l'individuo soddisfa le condizioni per essere residente fiscale in Ecuador e Brasile, ma vive in Ecuador, sarà tassato in quest'ultimo paese.