Il beneficio fiscale o vantaggio fiscale è una misura legislativa che consente al contribuente di pagare meno tasse legalmente.
Grazie alle agevolazioni fiscali, il contribuente paga un'imposta inferiore a quella che avrebbe dovuto pagare se tale strumento non fosse esistito. In definitiva, il vantaggio fiscale rappresenta un risparmio fiscale per il contribuente.
Caratteristiche del beneficio fiscale
Due sono le caratteristiche fondamentali delle agevolazioni fiscali:
- È un provvedimento del legislatore. Ciò significa che il beneficio fiscale deve essere espressamente previsto dalla normativa (cioè attraverso una legge, un regolamento, ecc.). Non è possibile applicare agevolazioni fiscali che non siano espressamente previste dal legislatore.
- Il beneficio fiscale è soggetto a una serie di condizioni. Per applicare un'agevolazione fiscale è necessario soddisfare una serie di requisiti. Questi requisiti possono essere condizionati al futuro; se non saranno rispettati in futuro, il beneficio fiscale dovrà essere annullato.
- Il beneficio fiscale incide in modo particolare, non globale. In altre parole, una misura fiscale che rappresenta un risparmio fiscale e colpisce tutti non è un beneficio fiscale. Questo deve essere individualizzato, attraverso i requisiti menzionati nella sezione precedente. Con un esempio sembrerà meglio:
- Supponiamo una riduzione dell'aliquota fiscale dal 25% al 23%. Questa riduzione rappresenta un risparmio fiscale, poiché verrà pagata una tassa inferiore. Tuttavia, non si tratta di un beneficio fiscale in quanto riguarda tutti i contribuenti.
- Supponiamo che se un'azienda fattura meno di 100 unità monetarie, l'aliquota fiscale è del 23%, anziché del 25%. Si tratta di un vantaggio fiscale poiché può essere fruito solo da società che fatturano meno di 100 unità monetarie. Grazie a ciò, applicano un'aliquota fiscale del 23%; il resto delle società, 25%:
Tipi di agevolazioni fiscali
Ci sono tre modi principali per strumentalizzare un beneficio fiscale:
- Per esenzione. Questo beneficio fiscale significa che il contribuente non è obbligato a pagare l'imposta, anche se, a causa della natura dell'imposta, dovrebbe pagarla. Ad esempio, qualsiasi azienda deve pagare l'imposta sulle società. Tuttavia, il legislatore può prevedere la seguente esenzione: Sono esenti dall'imposta sulle società coloro che fatturano meno di 50 unità monetarie. Quindi, questi tipi di società, sebbene debbano pagare l'imposta, non sono obbligati a causa dell'esistenza di questa esenzione. Il risparmio fiscale è totale, dal momento che non pagherai nessuna di questa tassa.
- Tramite bonus in quota o base imponibile Questo beneficio fiscale presuppone che il contribuente possa ridurre la sua quota di imposta o la sua base imponibile nel bonus corrispondente. Ad esempio: Nell'imposta sul reddito delle persone fisiche è stabilito un bonus di 10 unità monetarie per i contribuenti che hanno figli di età inferiore a 3 anni. Un contribuente con un bambino di 3 anni pagherà 10 unità monetarie in meno rispetto al resto dei contribuenti, grazie a questo beneficio fiscale.
- Attraverso spese deducibili. Di solito, le imposte dirette (imposta sulle società e imposta sul reddito delle persone fisiche) vengono prelevate sul reddito ottenuto. Solitamente si ha il seguente beneficio fiscale: è consentito detrarre (cioè sottrarre) le spese sostenute per ottenere detto reddito. Ma solo le spese necessarie per ottenere quel reddito; il resto delle spese non è deducibile.
Esistono altri modi per strumentalizzare un beneficio fiscale, ad esempio non sottoponendo o differendo spese.