Il carico fiscale è, in generale, il rapporto matematico tra la base imponibile e l'imposta pagata allo Stato. Pertanto, viene calcolato un rapporto per misurare la proporzionalità.
In altre parole, il carico fiscale è un rapporto matematico che viene utilizzato per calcolare il peso delle imposte sul reddito netto dei cittadini.
Questo indicatore può essere calcolato per un individuo o un gruppo socioeconomico. Allo stesso modo, la misurazione può essere effettuata per un paese, considerando l'universo globale dei contribuenti.
Inoltre, l'onere fiscale può essere stimato per ogni diverso tipo di imposta. Pertanto, l'indicatore è diverso, ad esempio, per l'imposta sul valore aggiunto (IVA) e per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPF).
Importanza del carico fiscale
Il carico fiscale è un indicatore importante perché può servire da guida per le autorità che progettano le politiche fiscali. Ciò, in particolare, nella strutturazione del sistema tributario.
Per il governo è utile, ad esempio, sapere quale segmento della popolazione o dell'attività economica contribuisce più o meno all'erario.
Può essere, ad esempio, che un settore mostri un carico fiscale elevato, rispetto agli altri. Quindi, se il governo vuole incentivare questa attività, può applicare uno sgravio fiscale o un beneficio fiscale.
Esempio
Immaginiamo che un contribuente riceva un reddito di 5.000 euro. Questo, già scontati tutti i contributi, come quello corrispondente alla Previdenza Sociale.
Supponiamo ora che questa persona debba pagare un'imposta sul reddito di 1.200 euro. Quindi, l'onere dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è del 24% (1.200 / 5.000).
Allo stesso modo, supponiamo che il totale delle imposte che il contribuente deve pagare nel periodo di analisi sia di 1.900 euro (inclusa l'imposta sul reddito delle persone fisiche). In tal caso si può affermare che la persona fisica, in generale, è soggetta ad un carico fiscale del 38%.
Infine, va notato che il calcolo del carico fiscale in termini generali è difficile, poiché non è possibile controllare come ciascuna delle imposte incida su ciascun consumatore. Ecco perché di solito lavoriamo con dati medi.