La curva di Laffer è una rappresentazione economica che mostra la relazione tra un'imposta e il livello di riscossione totale che ne deriva.
Questo concetto è nato dalla mano dell'economista Arthur Laffer, che nel 1980 suggerì un taglio delle tasse all'allora candidato presidenziale Ronald Reagan con l'argomento che questa azione avrebbe liberato l'iniziativa individuale della popolazione.
Rappresentazione grafica della curva di Laffer
Il modo grafico di vedere questo modello presenta una U rovesciata, dove si osserva che sia a livello percentuale 0 che 100 non viene riscosso, poiché se nessuno contribuisce non viene riscosso e se l'aliquota tassa l'intero stipendio nemmeno chiunque sia interessato a lavorare. Prenderemmo come caso una tassa sul reddito personale.
Spiegazione della curva di Laffer
La curva di Laffer parte dal fatto che quando l'aliquota d'imposta è pari a zero (t = 0%) la riscossione pubblica è nulla e che quando l'aliquota d'imposta è pari a 100 (t = 100%), anche la riscossione pubblica è nulla (se le tasse assorbono tutte le risorse, non verrà prodotto alcun reddito). Laffer, basandosi su un fondamento matematico (teorema di Rolle), afferma che tra questi 2 punti ci sarà un segmento ascendente con bassi livelli di tasse e un altro discendente con livelli più alti dove ci sarà un massimo di riscossione, e sia a sinistra che a a sinistra a destra di questo massimo la raccolta sarà inferiore al massimo.
Conoscere questo massimo in realtà è molto complicato, dipende da molti fattori e varia da un paese all'altro. Trovarlo è un obiettivo auspicabile poiché consente a governi e istituzioni di sapere se devono abbassare o aumentare una tassa per raggiungere livelli più elevati di riscossione delle imposte, anche se non è sempre facile sapere a che punto sono in determinati momenti in questo modo per configurare una certa politica fiscale.
A priori è comune pensare che l'aumento delle aliquote fiscali produca importi di riscossione totale maggiori rispetto al punto precedente, così come è immaginabile che abbassando le imposte si incasserà di meno. Per Laffer, una pressione eccessiva attraverso le tasse può portare a fenomeni come l'economia sommersa o illegale, il massiccio deflusso di capitali da un paese e disincentivi al consumo o agli investimenti.
La curva di Laffer suggerisce che l'aliquota d'imposta e la riscossione totale non sono variabili totalmente indipendenti e che esistono altri parametri alternativi che ne influenzano il comportamento. I cittadini che pagano le tasse hanno bisogno di un incentivo all'investimento, cioè i cittadini lavorano o investono in cambio di qualcosa, se dovessero consegnare il 100% del loro stipendio, nessuno lavorerebbe.
Quando le tasse sono eccessivamente alte, gli individui trovano meno utilità nei loro investimenti e posti di lavoro, decidendo di ridurre la loro preoccupazione per queste attività dando priorità al tempo libero a cercare di evitare di pagare un livello così alto di tasse (lavorando di meno o attraverso frodi o evasioni). In questi casi, un aumento dell'aliquota fiscale significherebbe a un certo punto una riduzione della riscossione. In caso contrario, una riduzione delle aliquote dell'imposta sul reddito incoraggia le persone ad aumentare la loro dedizione al lavoro ea salire in termini di stipendio.
Esempi della curva di Laffer
Ci sono diverse tasse che possono essere prese come esempio per approssimare questo fenomeno. In Spagna, ad esempio, con l'aumento dell'Iva culturale, si è osservato che la raccolta ha subito un forte calo negli anni successivi. L'Irlanda ha aumentato le sue entrate fiscali quando l'imposta sulle società è diminuita. Sono anche esempi comuni di tasse sulla ricchezza o sul capitale, che a volte motivano viaggi in altri paesi con condizioni fiscali migliori o l'attrazione di capitali stranieri.
Nel 1981, un anno dopo che Ronald Reagan vinse le elezioni, negli Stati Uniti fu approvato l'Economic Recovery Act. Che, in base alla curva di Laffer, prevedeva una riduzione del 23% dell'imposta sul reddito in soli due anni e una riduzione anche dell'imposta sulle società. Cosa accadde allora?La riscossione delle tasse non solo non aumentò, ma si ridusse e il deficit pubblico aumentò notevolmente, dal 2% del 1980 al 6% del 1983. Questo fatto non significa che la curva non esistesse, ma che negli Stati Uniti l'economia non era sulla gamba destra della curva di Laffer (quella decrescente), come aveva suggerito lo stesso Laffer, ma era sulla gamba ascendente.
