L'esenzione fiscale è un diritto per il quale un fatto per il quale si doveva pagare un'imposta ne è esente. Pertanto, il contribuente è esonerato da tale imposta per mandato di legge.
In altre parole, diremo che qualcuno è esonerato dal pagamento dell'imposta quando la legge stabilisce che per la sua condizione non è obbligato a pagare detta imposta.
Infatti, l'esenzione in termini fiscali è considerata come una tecnica con la quale (senza alterare gli elementi fiscali quali l'oggetto, la base, la quota, l'aliquota o l'aliquota) l'obbligo viene ridotto o svincolato, a seconda dei casi. di tasse a determinate persone, siano esse fisiche o giuridiche.
Il suo obiettivo è stabilire un'equa distribuzione del carico fiscale per aumentare il benessere dei contribuenti e la loro capacità economica. E, allo stesso modo, promuovere attività utili allo sviluppo del Paese.
Perché si applica un'esenzione?
Questa figura giuridica fiscale viene applicata per diversi motivi:
- Equità: Ogni cittadino deve contribuire al pagamento delle tasse secondo la propria capacità economica. Così, è frequente che in imposte come quella del affitto un'esenzione è stabilita nella percentuale da corrispondere dai bassi stipendi. Oppure, che nel caso di imposta sul valore aggiunto (IVA), beni e servizi essenziali per le famiglie con meno potere d'acquisto.
- Convenienza: A seconda che l'applicazione generale dell'imposta sia adeguata o meno.
- Politica economica: Secondo le linee guida adottate dal governo.
Come descritto sopra, le esenzioni sono create a beneficio dei contribuenti e dei consumatori e possono essere temporanee, ma tutto dipende dall'imposta su cui ricade l'esenzione.
- Se parliamo di imposte dirette, i soggetti con reddito minimo non pagano e avranno di più reddito, che cerca di equilibrare l'economia.
- Al contrario, se parliamo di imposte indirette, i beni ei servizi avranno un carico fiscale inferiore e saranno più economici e più competitivi sul mercato.
Caratteristiche delle esenzioni
Un'esenzione ha una serie di caratteristiche:
- Averecarattere eccezionale. Cioè, non si verifica in modo comune o ordinario.
- È legato all'esistenza di due norme. Una prima assoggettata a tassazione a determinati casi e persone, e una seconda che ne esenta alcuni da essa.
- La circostanza di aver realizzato l'evento imponibile. Questo è ciò che segna la nascita dell'obbligo fiscale.
- La mancata nascita dell'obbligo tributario.
Tipi di esenzione
Allo stesso modo, esistono diversi tipi di esenzione:
- Esenzioni oggettive: Sono concessi in ragione della materia o dell'oggetto dell'imposta, e impediscono la nascita dell'obbligo tributario.
- Esenzioni soggettive: Affermano che alcune persone non sono obbligate a contribuire anche se l'obbligo può sorgere per legge. Cioè, alcuni individui non devono pagare la tassa.
- Esenzioni temporanee: Sono quelli che producono l'effetto escludente dell'obbligo fiscale solo per un periodo limitato, che è fissato al momento della sua creazione. In altre parole, l'imposta non viene pagata in un determinato periodo di tempo.
- Esenzioni permanenti: Rappresentano quelli che non appaiono limitati nel tempo.
- Esenzioni totali: Definiscono quelli che impediscono la nascita dell'obbligo fiscale per determinati eventi o per determinati soggetti. In altre parole, il tributo non viene pagato in circostanze specifiche.
- Esenzioni parziali: Quelli che non impediscono la nascita dell'obbligazione, ma riducono l'importo del of debito. O che è lo stesso, devi pagare solo una parte della tassa.
Va inoltre notato che l'esenzione è diversa dalla detrazione o dalla riduzione.
Esempio di esenzione fiscale
Un esempio di esenzione fiscale sarebbe, ad esempio, quella stabilita sui beni di prima necessità rispetto all'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
In questo modo ne beneficiano i consumatori, principalmente quelli con scarse risorse che tendono a destinare una percentuale maggiore del loro reddito disponibile al cibo e ad altri beni necessari per sopravvivere.
In teoria, qualsiasi transazione di vendita e acquisto dovrebbe essere soggetta ad IVA. Quindi, la vendita di cibo è un evento tassabile, ma con l'esenzione parziale ti esoneri dal pagamento della tassa.
Infine, non dobbiamo nemmeno confondere l'esenzione con il non soggetto. Pertanto, un'operazione non soggetta a IVA significa che l'IVA non è applicabile a tale operazione. Nell'esenzione IVA, invece, significa che l'operazione, pur essendo soggetta, è esentata dal pagamento di detta imposta.