La trasparenza fiscale è un meccanismo che mira ad evitare l'evasione fiscale nel paese che dovrebbe essere tassato per loro.
Questo meccanismo consiste nel fatto che determinati redditi ottenuti da società strumentali (quelle che vengono immesse sul mercato, ma non sono realmente le società che producono o forniscono il servizio) e che si trovano in paesi diversi da quello dei soci, sono inclusi nelle imposte personali di quei soci e quindi sono tassati nel paese di origine.
Il regime di trasparenza fiscale internazionale è applicabile sia alle persone fisiche che alle persone giuridiche.
Ruolo della trasparenza fiscale
La sua funzione è quella di evitare gli effetti che si verificano quando:
- Una persona residente in un paese mette il suo capitale/denaro in una società residente in un paese a bassa tassazione per evitare che, nella base imponibile della persona, che servirà a conoscere l'imposta che dovrà pagare nel suo paese, la società ne beneficia.
- Stabilire una società strumentale tra la società che genera veramente i benefici e il proprietario del capitale che crea quella società.
- Questa società strumentale è nel paese A (bassa tassazione) e la società che sta realmente generando reddito è nel paese B (alta tassazione). In questo modo il reddito viene tassato nel paese A, risparmiando sulla tassazione.
Attraverso le procedure stabilite in trasparenza fiscale, ai soci residenti nel Paese ad alta tassazione sarà attribuito il reddito che viene definito passivo (non prodotto di sfruttamento economico) ed è stato ottenuto da società interposte in territori a bassa tassazione come se redditi o benefici erano stati ottenuti direttamente nel paese ad alta tassazione, senza contare sulla società interposta.
Tipi di applicazione
La trasparenza fiscale riguarda due casi:
- Società strumentali costituite in un paese a bassa tassazione
- Società che producono e generano veramente ricchezza. Queste società sono interessate dalla trasparenza fiscale quando non riscuotono i loro benefici, poiché sanno che la società interposta che paga le tasse su tali benefici non è il vero produttore.
Pertanto, è incoraggiato che le stesse società produttrici di profitto vogliano riscuotere il reddito prodotto per pagarle nel paese in cui risiede la società produttrice.