Il bilancio della banca riunisce le attività, le passività e il patrimonio di una banca, con tutte le sue attività pari alla somma delle passività e del patrimonio netto.
Ora, il saldo in banca è diverso dal saldo di qualsiasi altra società che non sia dedicata al settore finanziario. E ha anche caratteristiche che lo differenziano da altre entità finanziarie. Tale sarebbe il caso di un assicuratore, che pur essendo un istituto finanziario, non è una banca.
Interpretazione del saldo in banca
Un bilancio serve per avere una radiografia dell'azienda a livello patrimoniale, vedendo la struttura di cui è composto e l'origine del patrimonio.
Se le attività sono state acquisite tramite capitale sociale, nessuna voce sarà imputata al passivo. Tuttavia, se un'attività viene ottenuta tramite finanziamento, ciò avrà un impatto contabile sulla passività.
A seconda del settore a cui appartiene l'azienda, dovrebbe avere un peso più o meno significativo sul patrimonio netto.
Per quanto riguarda il settore bancario in via ordinaria secondo gli accordi di Basilea III, il FFPP minimo sarà dell'8%, che sarà calcolato utilizzando il volume delle attività con il rischio più elevato che la banca ha. Maggiore è il numero di attività con rischio, maggiore è l'importo da accumulare come "requisito minimo FFPP". Tale misura serve per, in caso di imprevisti economici, poter far fronte a un shock puntuale domanda finanziaria.
Struttura di un saldo bancario
Per comprendere meglio come è organizzato e strutturato un saldo bancario, lo presentiamo graficamente di seguito:
Come si vede non sono presenti i classici, le immobilizzazioni, le passività a breve e lungo termine o la liquidità propria dell'azienda. In questo equilibrio ci sono i seguenti fattori:
- Pizzo attivo: Sono i depositi che ogni banca ha nella banca centrale del momento, nel caso europeo sarebbe la Banca Centrale Europea (BCE).
- Asset redditizio: Questi sono i crediti che l'istituto finanziario ha emesso a tuo favore. Cioè i soldi che hai prestato ad altre aziende o persone e che dovranno restituirli con gli interessi.
- Bene non redditizio: In questo caso si tratta di tutti quei beni dai quali non si può estrarre un ritorno economico, ma che sono necessari al buon funzionamento della banca in questione. Queste sono le immobilizzazioni materiali e immateriali che si verificano nell'entità.
- Capitale sociale: Sono i conferimenti dei soci dell'ente, sia all'inizio della sua costituzione, sia attraverso successivi aumenti di capitale.
- Prenotazioni obbligatorie: Sono quelli FFPP che sono stati menzionati nella sezione precedente, oltre ad altri tipi di riserve obbligatorie.
- Depositi: Sono i risparmi delle persone o delle aziende che sono in custodia delle istituzioni finanziarie. Questi risparmi servono affinché la banca possa emettere debito a suo favore, o ciò che è lo stesso, attività redditizie.
- Debito: Consiste nell'emissione di strumenti di finanziamento, quali cambiali e simili. Quello che fa la banca è emettere una passività, che a sua volta per l'investitore sarà un bene.
Con ogni componente del saldo bancario spiegato, si può vedere che la banca funge da intermediario tra persone fisiche e persone giuridiche che risparmiano e hanno bisogno di finanziamenti.