L'IVA a monte è il costo aggiunto al prezzo netto che un individuo o un consumatore assume quando acquista un bene o prodotto specifico o usufruisce di un servizio.
In altre parole, è l'imposta sui consumi che paghiamo sui nostri acquisti o consumi. Questo tipo di IVA, le aziende oi liberi professionisti che offrono i propri beni o servizi la assumono come IVA passata o maturata.
Come detrarre l'IVA a monte?
La questione principale da tenere in considerazione quando si parla di IVA a monte è se sia deducibile o meno. Questo perché le leggi fiscali dei paesi spesso consentono solo alle aziende o ai lavoratori autonomi di detrarre o beneficiare di vantaggi fiscali su prodotti legati alla loro attività commerciale.
In altre parole, per poter detrarre l'IVA a monte è necessario appartenere ad un progetto imprenditoriale tramite società o ditta individuale e svolgere un'attività economica. Parleremmo di una regolamentazione fiscale abbastanza severa in tal senso, che impedisca alle aziende di poter beneficiare della detrazione di acquisti non attinenti al proprio profilo commerciale e alla propria attività o direttamente appartenenti alla propria sfera personale.
La normativa fiscale qualifica come spese deducibili le corrispondenti acquisizioni di beni o servizi la cui missione è quella di partecipare all'attività d'impresa. Ad esempio quando si parla di acquisto di merci, pagamenti per prestazioni professionali indipendenti come elettricisti o consulenti, o bollette pagate per forniture elettriche o telefoniche. Nel caso di spese di viaggio o di soggiorno, queste devono seguire lo stesso criterio ed essere giustificabili nell'ambito dell'attività normalmente svolta dall'impresa.
L'esempio dei beni di investimento dovrebbe essere notato come speciale. Questi sono spesso visti come parzialmente deducibili anche se non si tratta di impieghi puramente aziendali. È invece necessario che i lavoratori autonomi o le imprese che intendono detrarre l'IVA a monte siano in possesso dei corrispondenti documenti giustificativi e delle fatture per la dichiarazione dei redditi trimestrale o annuale.
Esempio di IVA a monte
Un esempio di IVA a monte non detraibile è l'importo dell'imposta che paghiamo per l'acquisto di un orologio da polso da 200 euro. Di questo importo, il 21% (ovvero 42 euro secondo le aliquote fiscali in Spagna) sarà l'IVA che assumiamo all'interno del pagamento e che il negozio che la vende dovrà considerare come IVA superata.
Per quanto riguarda l'IVA a monte detraibile, possiamo inserire il caso dell'IVA che paghiamo all'interno della bolletta elettrica del locale commerciale o dell'ufficio della nostra azienda. Se la bolletta elettrica che paghiamo in un mese è di 200 euro, allora 42 euro (anche il 21%) saranno quelli che l'azienda potrà detrarre nella presentazione dell'IVA.
Alla fine di ogni periodo d'imposta, di norma trimestrale o annuale, le imprese calcolano l'IVA che devono dichiarare o versare all'Agenzia delle Entrate. Per fare ciò, stabilendo una differenza tra IVA a valle e IVA a monte:
IVA pagabile = IVA maturata - IVA supportata