Cuneo fiscale - Che cos'è, definizione e concetto

Il cuneo fiscale è un indicatore che cerca di misurare l'incidenza del sistema fiscale su un certo valore. Cioè, la differenza tra ciò che eroga il consumatore e ciò che riceve il produttore, differenza che è di proprietà dello Stato attraverso le imposte.

Il cuneo fiscale, in questo senso, è un indicatore che si esprime in percentuale. La percentuale misura la differenza che si verifica tra il prezzo pagato da un consumatore e il capitale ricevuto da un produttore. Questa differenza, che è tassata e di proprietà dello Stato, è chiamata cuneo fiscale.

In altre parole, è la differenza tra il prezzo pagato per il bene e il denaro che riceve il produttore. Tale differenza, che viene trattenuta dallo Stato attraverso un tributo, è detto cuneo fiscale, poiché, all'aumentare del valore del bene, l'imposta è maggiore, dando luogo a un cuneo nella sua rappresentazione grafica.

In pratica, il cuneo fiscale viene spesso utilizzato per misurare il potere d'acquisto dei cittadini di un territorio. Cioè, viene solitamente utilizzato prendendo come riferimento l'imposta sul reddito delle persone fisiche, in modo tale da poter stimare il netto percepito che rimane alla fine del calcolo. Tutto questo al netto di voci quali ritenute, contributi previdenziali, nonché contributi dei lavoratori in percentuale sul costo del lavoro. Quindi, il risultato è la differenza tra il costo reale del lavoro erogato dal datore di lavoro e il salario netto reale che ci rimane da consumare.

Come si calcola il cuneo fiscale?

Per calcolare il cuneo fiscale bisogna tenere in considerazione che stiamo parlando da diversi punti di vista. In questo modo, per conoscere il cuneo fiscale bisogna misurare non solo il potere d'acquisto dei lavoratori una volta applicato lo sconto fiscale, ma anche il costo totale che il lavoratore rappresenta per l'azienda.

In questo modo, il primo passo sarebbe calcolare il costo totale per l'azienda.

Pertanto, dobbiamo utilizzare la seguente formula:

Dove:

• CT è il costo totale.
• W è lo stipendio lordo percepito.
• Cp è la percentuale dei contributi alle SS del datore di lavoro.
• Pp è l'indice dei prezzi alla produzione.

Fatto ciò, dobbiamo continuare a trovare il potere d'acquisto del lavoratore.

In questo senso, dobbiamo applicare la seguente formula:

Dove:

• PAPÀ è il potere d'acquisto.
• W è lo stipendio lordo percepito.
• EC è la percentuale dei contributi alla SS del lavoratore.
• Tè è la percentuale media dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
• pc è l'indice dei prezzi al consumo (IPC).
• Tc è la percentuale delle accise (IVA).

Una volta calcolato il costo totale trasferito all'azienda dal lavoratore, nonché il suo potere di acquisto, si procede al calcolo del cuneo fiscale.

In questo senso, dobbiamo applicare la seguente formula:

Dove:

• CT è il costo totale.
• PAPÀ è il potere d'acquisto.
• W è lo stipendio lordo percepito.
• Cp è la percentuale dei contributi alle SS del datore di lavoro.
• Pp è l'indice dei prezzi alla produzione.
• EC è la percentuale dei contributi alla SS del lavoratore.
• Tè è la percentuale media dell'imposta sul reddito delle persone fisiche.
• pc è l'indice dei prezzi al consumo (IPC).
• Tc è la percentuale delle accise (IVA).

Differenza tra cuneo fiscale, sforzo fiscale e carico fiscale

Tendiamo a confondere molto questi tre concetti. Sebbene in pratica siano utilizzati per fare la stessa approssimazione sull'incidenza di un dato sistema fiscale, non sono la stessa cosa. Inoltre, non presentano nemmeno una metodologia di calcolo simile, poiché presentano differenze che portano a risultati diversi.

In primo luogo, il cuneo fiscale è il calcolo che misura la differenza tra il costo totale che il lavoratore rappresenta per il dipendente e, dall'altro, il suo potere d'acquisto, utilizzabile per il consumo.

D'altra parte, il carico fiscale è il risultato della divisione del computo totale che rappresenta la riscossione di un dato territorio, in un dato momento, tutto questo per il prodotto interno lordo (PIL) del territorio. Quindi, viene moltiplicato per 100 e abbiamo la percentuale che rappresenta il carico fiscale.

Cioè, la formula in questo senso sarebbe la seguente:

Pressione fiscale = (Riscossione fiscale ottenuta / PIL) x 100

Infine, lo sforzo fiscale è un'aggiunta che integra il carico fiscale. E diciamo aggiunto per il fatto che questa grandezza è accessibile quando abbiamo la pressione fiscale, poiché questa prima è una variabile della seconda. In questo senso, lo sforzo fiscale è il risultato della divisione della pressione fiscale per il PIL pro capite. Quindi moltiplichiamo ancora per 100 e otterremmo il risultato, anche in percentuale, che rappresenta lo sforzo fiscale.

Dal canto suo, il risultato per il calcolo dello sforzo fiscale sarebbe il seguente:

Sforzo fiscale = (Pressione fiscale / PIL pro capite) x 100