Il budget operativo è costituito da un documento che include le entrate e le spese ordinarie di una società.
In altre parole, è un budget che ci aiuta a proiettare l'attività generale dell'azienda attraverso le entrate sulle vendite e le spese sui costi di produzione, per lo più.
Formula del budget operativo
La formula di questo bilancio contiene quattro somme fondamentali in termini economici. Si tratta di vendite, costi fissi, costi variabili e costi relativi alle tecniche di rivalutazione dei libri.
Si tenga presente che i costi contabili sono quelli che derivano da ammortamenti una tantum di beni (le cosiddette svalutazioni contabili) o periodici (cioè gli ammortamenti contabili).
Vantaggi e svantaggi del budget operativo
Da un lato, alcuni dei vantaggi che si possono presentare quando si utilizza questo budget possono essere:
- Maggiore controllo sull'origine delle entrate e delle spese.
- Studio dell'evoluzione annuale di alcune voci chiave delle entrate e delle spese.
- Definizione di obiettivi a breve e lungo termine nelle vendite anticipate.
D'altra parte, gli svantaggi più notevoli del suo utilizzo sono:
- L'esistenza di una parte statistica e una soggettiva nella sua elaborazione.
- Non avendo nessuno dei fattori coinvolti nella formula controllato. Anche i costi fissi possono cambiare se la situazione di mercato lo richiede, in aumento o in diminuzione.
Sebbene gli svantaggi siano abbastanza relativi, va anche tenuto presente che la fissazione di obiettivi o traguardi, sebbene possano avere un impatto positivo sull'azienda, deve fare attenzione a non cadere nella trappola di porli eccessivamente in alto.
Esempio di budget operativo
Data una società di vendita al dettaglio che ha i seguenti dati per ricavi sulle vendite e spese su costi fissi, variabili e contabili, determinare il risultato operativo del budget:
| Budget operativo semplificato | € |
|---|---|
| + Ricavi totali da vendite ordinarie | 750.000€ |
| - Costi fissi totali | 55.000€ |
| - Costi variabili totali | 290.000€ |
| - Totale svalutazioni e ammortamenti | 30.000€ |
| - / + Totale altri proventi e oneri attribuibili | 0€ |
| = Risultato operativo | 375.000€ |
In questo bilancio semplificato possiamo vedere che un fattore in più è stato incluso nel calcolo del risultato operativo. Questo fattore può fungere da “cassetto del disastro” quando non possiamo classificarlo in nessun altro fattore o quando, invece, vogliamo isolare una serie di entrate o spese per avere un controllo più esaustivo di queste.
Nel caso esposto, questo fattore non gioca un ruolo di primo piano, ma tutto dipende, come sempre, dalle esigenze dell'azienda e dal tipo di attività o settore di appartenenza.
Budget di vendita