Il budget del flusso di cassa è costituito da quel documento che cerca di prevedere gli afflussi e le uscite di valuta in contanti di un'azienda.
In questo senso, il budget del flusso di cassa ci aiuta ad avere un percorso segnato durante un certo periodo, così che in nessun momento avremo l'obiettivo di far corrispondere con precisione gli importi per l'anno in corso.
Nella formula sopra intendiamo il saldo reale come quell'importo che è stato dato alla fine dell'anno; il saldo stimato come quello sviluppato nel budget dei flussi di cassa; e la variazione netta come differenza positiva o negativa tra entrambi i saldi.
Caratteristiche principali del budget di cassa
In questo budget dobbiamo prestare particolare attenzione a diversi fattori quando lo facciamo. Alcuni di questi fattori sono:
- Preventivo di pagamento a fornitori e creditori indispensabili per l'attività.
- Proiezione delle vendite della/e linea/e di prodotto/i più rilevante/i del business.
- Determinazione dei saldi minimi relativi all'attività ordinaria.
- Speciale controllo sui flussi di cassa stagionali o ciclici di notevole importanza.
In questo modo, se teniamo conto di questi fattori, si può fare un budget di cassa di base e di qualità. Va notato che a seconda del settore a cui appartiene l'azienda, il budget del flusso di cassa varierà in un modo o nell'altro.
Inoltre, uno dei grandi vantaggi dell'utilizzo di questo budget è che la mancanza di liquidità viene evitata nei momenti chiave per un'azienda, come nei momenti estivi di grandi volumi di vendita, come le campagne natalizie o quelle di inizio anno. anno scolastico, tra gli altri.
Esempi di budget per il flusso di cassa
Per meglio comprendere il budget, di seguito verranno presentati due esempi di imprese in cui la realizzazione di questo budget è più che giustificata:
- Negozi di giocattoli: In questo caso, sebbene i negozi di giocattoli siano un'attività che rimane costante durante tutto l'anno, è nei mesi di dicembre e gennaio che viene effettivamente fatturato più della metà del volume totale delle vendite dell'anno. È quindi fondamentale fare il budget per prevedere prima la liquidità che dovremo utilizzare in negozio e, dall'altra, per valutare se le entrate e le spese dell'anno target sono state o meno quelle previste.
- Chioschi: Nel caso dei chioschi, l'utilizzo del contante è la principale modalità di realizzazione delle entrate, ma non delle spese. Pertanto, la previsione dei livelli di cassa in base alla stagione dell'anno diventa un aspetto primario in questo tipo di attività.
Come si vede, le imprese retail e di presenza stagionale sono quelle che dovrebbero prestare maggiore attenzione al budget dei flussi di cassa, poiché se non lo fanno, corrono il rischio di non poter svolgere in modo soddisfacente l'attività ordinaria. .
Un cenno particolare va d'altronde ancora fatto anche alla funzione di controllo svolta da tale bilancio. Questo ci permetterà di confrontare in futuro l'evoluzione del cash flow aziendale anno dopo anno.
Flusso di cassa operativo