Il rapporto di cassa o rapporto di cassa è un indicatore finanziario che misura la capacità dell'azienda di adempiere rapidamente ai propri obblighi a breve termine. Questo, senza la necessità di vendere alcun bene.
Per calcolare il rapporto di cassa, al numeratore si tiene conto solo della liquidità e dei suoi equivalenti. Inoltre, al denominatore, le passività correnti sono tutti gli impegni che devono essere onorati nel prossimo futuro. Ci riferiamo, ad esempio, a finanziamenti bancari a breve termine (meno di un anno) e debiti verso fornitori.
Caratteristiche del rapporto di cassa
Le caratteristiche del rapporto di cassa includono:
- Appartiene al gruppo dei coefficienti di liquidità, quelli che misurano le risorse che un'azienda ha per effettuare pagamenti immediati.
- È più conservativo di altri rapporti di liquidità perché lascia molte attività fuori dal numeratore. Ad esempio, sono esclusi i crediti verso clienti e le scorte. La conversione di tali articoli in denaro richiede tempo per la raccolta o per trovare un acquirente sul mercato.
- Se il rapporto è pari a 1, la società ha lo stesso importo delle passività correnti delle disponibilità liquide e dei suoi equivalenti.
- Se il rapporto è inferiore a 1, i fabbisogni a breve termine sono maggiori delle risorse liquide. Cioè, non ci sono abbastanza fondi a disposizione per estinguere il debito dovuto.
- Se il rapporto è maggiore di 1, l'impresa ha la liquidità per coprire il debito corrente, anche lasciando un'eccedenza. Questo è apparentemente positivo. Tuttavia, la liquidità in eccesso potrebbe essere utilizzata per un investimento invece di andare su un conto di risparmio non redditizio.
Esempio di rapporto di cassa
Diamo un'occhiata a un esempio di un rapporto di cassa per capirlo meglio. Supponiamo che una società presenti in bilancio i seguenti dati:
Attivo | passivo | ||
Attivo attuale | passivo attuale | ||
Contanti / Banche | 5.000 | Debiti verso a breve termine | 4.000 |
Clienti | 4.500 | creditori vari | 2.500 |
Azioni | 8.000 | Passività non correnti | |
No attivo attuale | Debiti lunghi termine | 5.000 |
|
Terra | 20.000 | Eredità | |
proprietà | 50.000 | Capitale | 80.000 |
Macchinari e squadra | 35.000 | Prenotazioni | 10.000 |
Ammortamento accumulato | -10.000 | Risultati accumulati | 12.000 |
Intangibili | 5.000 | Risultati dell'esercizio | 4.000 |
| 117.500 | 117.500 |
In questo caso, prendiamo i dati contanti/banca, che sono contanti, e li mettiamo al numeratore. Allo stesso modo, calcoliamo le passività correnti sommando il debito corrente e il conto creditori diversi corrispondenti a pagamenti urgenti in attesa di fornitori.
Rapporto di cassa = 5.000 / 6.500 = 0,7692
Questo risultato significa che la società non ha liquidità sufficiente per far fronte ai propri impegni a breve termine. Pertanto, per raccogliere fondi, dovrai riscuotere parte del debito che hai con i tuoi clienti. Un'altra alternativa sarebbe quella di vendere la merce che è stata lasciata nel tuo inventario.
Perdono del debitoRapporto di indebitamento totale delle attività
