La frode fiscale e commerciale è quella situazione in cui l'errore e l'occultamento dei dati vengono ingannati e sfruttati per ottenere un illecito vantaggio, sia alla pubblica amministrazione che a privati.
In generale, la frode consiste nell'occultare e ingannare uno qualsiasi degli interessati nelle informazioni sulla situazione economica e finanziaria di alcuni beni o beni personali. Ciò, al fine di ridurre o eliminare il pagamento del corrispettivo o delle imposte, ovvero per ottenere un maggior importo improprio.
La frode commerciale si verifica quando nelle transazioni, nei contratti e nelle operazioni tra due o più persone fisiche o giuridiche vi sono pratiche contrarie alla verità e alla rettitudine. Ovvero, frode in atti che possono servire da base in una procedura commerciale, o ad esempio nell'occultamento di un'immagine fedele e veritiera della struttura economica e finanziaria di una società, o occultamento di conti a debitori e creditori.
In determinate circostanze, quando la negligenza è intenzionalmente lesiva degli interessi di terzi, si parla di frode commerciale.
In questo senso si può parlare di frode fiscale anche in quella situazione in cui una persona o un'organizzazione evita di pagare le tasse all'erario.
Differenze nella frode fiscale
Ogni volta che si verifica un occultamento di informazioni finanziarie o reddituali, o direttamente un'evasione, si parla di frode fiscale, cioè quella circostanza in cui per dolo o omissione la procedura nella trasmissione delle informazioni all'agenzia non è stata eseguita correttamente affluente. Ecco perché dobbiamo parlare di evasione fiscale, elusione e frode:
- Evasione delle tasse: E' la deliberata violazione dei diversi obblighi fiscali con qualsiasi mezzo, cioè qualsiasi azione od omissione con l'intenzione di ridurre, eliminare o ritardare l'adempimento degli obblighi fiscali.
- Elusione: È l'uso di strumenti e procedure che sfruttano le scappatoie legali o sconfinano con la legge, cioè vengono utilizzate azioni volte a ottenere benefici fiscali o pagare meno tasse o ritardarle nel tempo, e sebbene tutto sia legale, a volte, c'è dubbio sulle procedure utilizzate.
- Frode: La caratteristica fondamentale della frode fiscale è la premeditazione, cioè la chiara intenzione di non pagare o pagare di meno all'erario, con l'obiettivo di ottenere maggiori entrate.